51.按照企业所得税的规定，下列企业不得享受校办企业税收优惠的有（ ）。 　　A.将原有的企业转为校办企业 　　B.学校向外单位投资举办的联营企业 　　C.学校将校办企业转租给外单位经营的企业 　　D.由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业 　　52.外国企业取得的下列所得中，应在我国缴纳预提所得税的有（ ）。 　　A.发生在境外，且与企业在中国境内设立的机构、场所没有实际联系的所得 　　B.转让不是其设在中国境内的机构、场所所持有的B股和海外股所取得的净收益 　　C.将财产租给中国境内租用者而取得的租金 　　D.提供在中国境内使用的专利权而取得的使用费 　　53.按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列各项所得享受预提所得税优惠的有（ ）。 　　A.外国投资者从中国境内的外商投资企业取得的利润 　　B.国际金融组织贷款给中国企业和事业单位的利息所得 　　C.外国银行按照优惠利率贷款给中国境内企业的利息所得 　　D.开发重要技术提供专有技术所取得的特许权使用费 　　54.按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得在所得税税前扣除的有（ ）。 　　A.生产经营过程中的利息支出 　　B.上缴的各项所得税款 　　C.用于中国境外的公益救济性捐赠 　　D.技术开发费 　　55.对外国企业常驻代表机构，根据不同情况，可采取的计征企业所得税的方法有（ ）。 　　A.按实际申报收入计算征税 　　B.按核定收入计算征税 　　C.按经费支出额换算为收入额计算征税 　　D.按常驻机构认可的其他方法计算征税 　　56.个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有（ ）。 　　A.实行的是综合所得税制 　　B.累进税率和定额税率并用 　　C.实行的是分类所得税制 　　D.采取课源制和申报制两种征纳方法 　　57.对于实行查账征收的个体工商业户，在计算其应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有（ ）。 　　A.土地使用税 　　B.房产税 　　C.个人所得税 　　D.资源税 　　58.对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时。准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有（ ）。 　　A.有价证券的原值 　　B.建筑物的建造费用及相关费用 　　C.机器设备的购进价格及运输费 　　D.转让土地使用权所取得的价外收入 　　59.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（ ）。 　　A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人 　　B.在中国境内无住所且不居住的个人 　　C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人 　　D.在中国境内有住所的个人 　　60.对于实行查账征收的个体工商户，其生产、经营所得或应纳税所得额是指每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的余额。下列支出项目中属于损失范围的有（）。 　　A.固定资产盘亏、报废、毁损的金额 　　B.支付赔偿金、违约金的金额 　　C.委托代销支付的手续费金额 　　D.金融机构借款支付的利息金额 　　E.与收入有关的其他支出

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61.按照个人所得税法的有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于（）。

　　A.独立劳动与非独立劳动的关系 　　B. 经常所得与偶然所得的关系 　　C.主动劳动与被动劳动的关系 　　D.雇佣与被雇佣的关系 　　E.劳动合同关系 　　62.按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征个人所得税的有（）。 　　A.职工的安家费 　　B.职工取得的退休工资 　　C.个人办理代扣代缴税款取得的手续费 　　D.个人举报、协查违法犯罪行为取得的奖金 　　E.购买福利彩票中奖所得 　　63.按照上地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（）。 　　A.以房地产作价入股进行投资或作为联营 　　B.双方合作建房，建成后转让的 　　C.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的 　　D.对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的 　　E.房地产出租，出租人取得了收入 　　64.按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有（）。 　　A.向税务机关提供房产买卖合同 　　B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料 　　C.按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果 　　D.严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估 　　E.向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额 　　65.产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税产权转让书据征税范围的有（）。 　　A.财产所有权 　　B.公民诉讼权 　　C.商标注册权 　　D.民事纠纷权 　　E.专有技术使用权 　　66.印花税税目中的营业账簿归属于财务会计账簿，是按照财务会计制度的要求设置的，反映生产经营活动的账册。按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿和其他营业账簿两类。下列账簿属于征税范围（　）。 　　A.事业单位实行企业化管理，从事生产经营活动核算的账簿 　　B.企业单位内的职工食堂设置的收支账簿 　　C.企业单位内工会组织以及自办的学校设置的收支账簿 　　D.企业采用分级核算形式，财务部门在车间设置的明细分类账簿 　　E.仓库保管员的收发料账簿 　　67.按照房产税暂行条例的规定，下列表述正确的有（）。 　　A.对微利企业和亏损企业的房产免征房产税 　　B.房屋大修停工3个月以上的房产免征房产税 　　C.地下人防设施的房屋暂不征收房产税 　　D.企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产免征房产税 　　E.事业单位对外出租经营的房屋免征房产税 　　68.按照房产税暂行条例的规定，房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。下列各项表述中，不正确的有（）。 　　A.房屋产权出典的，以出典人为纳税人 　　B.产权属于集体和个人所有的，以集体单位和个人为纳税人 　　C.房屋产权所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人为纳税人 　　D.房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，以购房人为纳税人 　　E.产权属于国有的由经营单位为纳税人 　　69.契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项表述正确的是（）。 　　A.国家将国有土地使用权出让的不征契税 　　B.将上地使用权赠与和交换的不征契税 　　C.以自有房产作股投入本人经营的企业免征契税 　　D.买房拆料或翻建新房应征收契税 　　70.按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述正确的是（ ）。 　　A.城镇内的集贸市场（农贸市场）用地，应征收上地使用税 　　B.企业搬迁后，原有场地和新场地一并使用的，应征收土地使用税 　　C.免税单位无偿使用纳税单位的土地应征土地使用机 　　D.纳税单位无偿使用免税单位的土地不征土地使用税

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三、计算题［共两题，每题由4小题（单选）组成，每小题2分］

　　（一）甲企业2000年度发生了如下应税经济行为： 　　（1）3月份与乙企业签订一份产品销售合同，合同中载明了销售产品数量3000件，未载明金额。经核定该产品当期的市场价格为含税价70.2元/件。（该产品适用17%增值税税率） 　　（2）4月份与某金融机构签订了一年期流动资金周转性借款合同，合同。中规定本年度内最高借贷额为200万元，当年发生借贷事项5起，累计借贷金额300万元，每次借贷额均在限额以内。 　　（3）5月份委托丙工厂为其加工——批自用商品，由丙企业提供原材料，合同中记载加工费金额40万元，原材料金额肋万元。 　　（4）该企业曾与他人签订一项仓储保管合同，保管费金额10万元，但因种种原因未能履行，该企业6月份将已贴用的印花税票揭下重用。 　　要求：根据所给资料，依据印花税法规的有关规定回答下列相关问题：（以元为单位） 　　71.对甲企业3月份签订的购销合同应当（ ）。 　　A.暂收印花税5元，以后根据实际销售金额计贴印花 　　B.征收印花税54元 　　C.征收印花税63元 　　D.暂不征税，以后根据实际销售金额计贴印花 　　72.甲企业4月份签订的流动资金借款合同应缴纳的印花税为（  ）。 　　A.500元 　　B.200元 　　C.300元 　　D.100元 　　73.甲企业5月份签订的加工合同应缴纳印花税（  ） 　　A.440元 　　B.600元 　　C.360元 　　D.500元 　　74.对于甲企业将已贴用的印花税票揭下来重用的行为，税务机关可（  ）。 　　A.处以500元的罚款 　　B.处以15000元的罚款 　　C.处以50000元的罚款 　　D.提请司法机关依法追究刑事责任 　　（二）中国公民李某是被单位派往外商投资企业工作的高级职员，2000年度他的收入情况如下： 　　（1）雇佣单位每月支付工资、薪金10000元； 　　（2）派遣单位每月支付工资、薪金1000元； 　　（3）9月份购买福利彩票，一次中奖收入15000元； 　　（4）取得保险赔款5000元； 　　（5）李某1999年曾购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。2000年2月份以每份12元的价格卖出600份，支付卖出债券的税费共计110元。 　　要求：根据所给资料，按照个人所得税的有关规定回答下列问题：（以元为单位） 　　75.雇佣单位支付工资、薪金时，每月应代扣个人所得税税额为（  ）。 　　A.825元 　　B.1225元 　　C1600元 　　D.1465元 　　76.购买福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税额为（  ）。 　　A.0 　　B.3000元 　　C 2400元 　　D.1000元 　　77.派遣单位支付工资、薪金时，每月应代扣个人所得税税额为（  ）。 　　A.10元 　　B.75元 　　C.100元 　　D.150元 　　78.李某售出债券应缴纳的个人所得税税额为（  ）。 　　A.220元 　　B.1152元 　　C.200元 　　D.1250元

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四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。）

　　（一）某汽车轮胎厂（以下简称企业），2000年度有关经营情况如下：（该企业的企业所得税税率为33%）全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国家发行的金融债券利息收入20万元；2000年度应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元（其中广告费用150万元）；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元，比上年增加了5万元；有上一年度应计未计的费用2万元）；发生营业外支出70万元（其中含通过中国红十字会为红十字事业捐赠款20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元）；全年已计入各项成本、费用中的实发工资总额为180万元，并按实发工资总额和规定的比例提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费，2000年度该企业任职人员和雇员平均人数为200人，其中临时工50人，当地政府确定人均月计税工资标准为600元；本年度企业从联营企业分回税后利润74万元，联营企业的企业所得税税率为15%（根据当地优惠政策，实际上按7.5%缴纳）。 　　要求：根据所给资料，按照企业所得税法的有关规定回答下列问题。 　　79.该企业计算2000年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出可据实扣除的项目有（ ）。 　　A.上年度应计未计的费用 　　B.向红十字事业的捐款 　　C.工资和工资附加“三费” 　　D.银行罚息 　　80.2000年度可以在企业所得税前扣除的广告费用为（  ）。 　　A.150万元 　　B.100.6万元 　　C.100万元 　　D.101.4万元 　　81.2000年度准予在企业所得税前扣除的新产品研究开发费的数额是（  ）。 　　A.50万元 　　B.60万元 　　C.90万元 　　D.66万元 　　82.该企业从联营企业分回的税后利润应补企业所得税额为（  ）。 　　A.19.59万元 　　B.20.4万元 　　C.15.67万元 　　D.14.4万元 　　83.计算该企业应纳税所得额时，准予扣除的工资和工资附加“三费”总额为（  ）。 　　A.169.2万元 　　B.211.5万元 　　C.126.9万元 　　D.205.5万元 　　84.该企业2000年度应缴入库的企业所得税税额为（  ）。 　　A.313.48万元 　　B.301.73万元 　　C.287.53万元 　　D.311.83万元 　　（二）沿海经济开放区某中外合资生产经营的产品出口企业，中外双方的股权比例为6=4，经营期为20年，税法规定的企业所得税税率为24%.该企业1993年初开业并当年获利，1999年度该企业牛产的产品总产值为1800万元，其中出口产品产值1440万元，当年应纳税所得额为55万元。当年企业的外方投资者将税后取得的利润再投资扩建该企业。2000年度该企业产品销售收入2500万元，其中出口产品产值1200万元。当年企业还取得产品包装物租金收入40万元（不含增值税），接受货币捐赠30万元，转让国库券收益20万元，当年企业兑付到期国库券，获得利息收入100万元。本年度销售成本1600万元，销售税金380万元，销售费用45万元，管理费用90万元（其中含向总机构支付的特许权使用费12万元，为外籍职工支付的境外社会保险费9万元，交际应酬费15万元），财务费用55万元（其中购置固定资产的借款利息支出25万元）。全年已计入各项成本、费用的职工工资和福利费150万元。（以上金额均为人民币，当地政府规定免征地方所得税） 　　要求：根据所给资料，按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定回答下列相关问题。 　　85.该企业1999年度应纳的所得税额为（  ）。 　　A.4.5万元 　　B.6.6万元 　　C.13.2万元 　　D.18.15万元 　　86.1999年度，外方用于再投资的金额应退税额是（  ）。 　　A.5.28万元 　　B.3万元 　　C.2.64万元 　　D.1.06万元 　　87.下列各项收入中，应计入收入总额计算征收企业所得税的有（  ）。 　　A.包装物租金收入 　　B.兑付到期国库券利息收入 　　C.转让国库券的收入 　　D.接受捐赠的收入 　　88.2000年度该企业计算所得税应纳税所得额时，下列支出不能扣除的有（  ）。 　　A.支付给总机构的特许权使用费 　　B.为外籍职工支付的境外社会保险费 　　C.职工工资和福利费 　　D.筹建期购置固定资产的借款利息支出 　　89.2000年度该企业计算应纳税所得额时，准予扣除的交际应酬费为（  ）。 　　A.10.62万元 　　B.10.5万元 　　C.9.62万元 　　D.12.5万元 　　90.2000年度该企业应纳企业所得税税额为（  ）。 　　A.102.09万元 　　B.111.84万元 　　C.112.89万元 　　D.136.89万元

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