131. 对于未达账项，企业应编制“银行存款余额调节表”进行调节。调节后的银行存款余额反映了 (　　　)。

　　A.企业银行存款总账科目的实有数额

　　B.企业银行存款对账单上的存款实有数额

　　C.企业银行存款日记账的实有数额

　　D.企业可以动用的银行存款实有数额

　　132. 下列项目中，不属于《现金管理暂行条例》允许企业使用现金结算范围的是(　　　)。

　　A.个人劳务报酬

　　B.出差人员必须携带的差旅费

　　C.颁发给个人的科学技术、文化艺术等奖金

　　D.购买大型固定资产

　　133. 根据国家《银行账户管理办法》规定，企业可以通过(　　　)办理转账结算和现金交存，但不能办理现金的支取。

　　A.专用存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.基本存款账户

　　D.临时存款账户

　　134. 甲公司于2010年3月29日销售给乙公司产品一批，4月2日收到乙公司交来的一张出票日为4月1日、面值为1 170万元，票面年利率为3%，期限为6个月的商业承兑汇票一张;6月30日计提了3个月的利息。甲公司于7月1日持票到银行贴现，贴现期为3个月，年贴现率为4%。甲公司贴现收到的金额为(　　　)万元。(计算结果保留两位小数)

　　A.1 175.67

　　B.1 000.52

　　C.1 100.76

　　D.1 170

　　135. 甲企业2009年10月1日收到A公司商业承兑汇票一张，面值为117 000元，利率为4%，期限为6个月。则2009年12月31日资产负债表上列示的“应收票据”项目金额应为(　　　)元。

　　A.100 000

　　B.117 000

　　C.118 170

　　D.119 340

　　136. 甲公司于2009年3月29日销售给乙公司产品一批，4月2日收到乙公司交来的一张出票日为4月1日、面值为585万元，票面年利率为3%，期限为6个月的商业承兑汇票一张;6月30日计提了3个月的利息。甲公司于7月1日持票到银行贴现，贴现期为3个月，年贴现率为4%;票据到期，因乙公司无款支付，银行将票据退回甲公司并从甲公司银行账户扣回了相应的款项;甲公司将该票据转入应收账款核算并不再计提利息，而且至11月末亦未计提坏账准备。甲公司在贴现时应确认的财务费用为(　　　)元。

　　A.-28 372.5

　　B.15 502.5

　　C.31 005.0

　　D.59 377.5

　　137. 甲企业20×8年2月15日收到一张面值为100 000元，6个月到期，年利率10%的商业承兑汇票。4月15日，企业持商业汇票向银行贴现，贴现率为12%，则贴现额为(　　　)元。

　　A.100 000

　　B.10 800

　　C.100 800

　　D.101 000

　　138. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2009年3月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税的售价总额为20 000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣;同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件(按含增值税的售价计算)为：2/10，1/20，n/30。假定甲公司3月8日收到该笔销售的价款(含增值税额)，则实际收到的价款为(　　　)元。

　　A.20 638.80

　　B.21 060

　　C.22 932

　　D.23 400

　　139. 某企业2009年5月10日销售产品一批，销售收入为20 000元，规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，适用的增值税税率为17%。企业5月26日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为(　　　)元。(计算现金折扣时考虑增值税)

　　A.0

　　B.200

　　C.468

　　D.234

　　140. 甲公司将应收丙公司的2 000万元账款出售给中国工商银行，取得价款1 500万元。协议约定，中国工商银行在账款到期日不能从丙公司收回时，不得向甲公司追偿。对该应收账款甲公司已计提过1%的坏账准备，同时甲公司估计原对丙公司的销售退货率为3%(按应收账款总额计算)，则甲公司应确认的应收账款出售损失为(　　　)万元。

　　A.0

　　B.420

　　C.440

　　D.480

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　　[答案]：D

　　[解析]：调节后的银行存款余额反映了企业可以动用的银行存款实有数额。

　　[该题针对“[新]银行存款及其他货币资金的核算”知识点进行考核]

　　132.

　　[答案]：D

　　[解析]：

　　[该题针对“[新]库存现金的核算”知识点进行考核]

　　133.

　　[答案]：B

　　[解析]：一般存款账户办理转账结算和现金存款业务，但不能办理现金的支取业务，所以选项B正确;选项A，专用存款账户是企业对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户;选项C，基本存款账户是企业因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户，企业日常经营活动中的资金收付及其工资、奖金和现金的支取应通过该账户办理;选项D，临时账户可以办理转账和根据国家现金管理的规定办理现金收付。

　　[该题针对“[新]银行存款及其他货币资金的核算”知识点进行考核]

　　134.

　　[答案]：A

　　[解析]：实际收到的贴现金额=1 170×(1+3%×6/12)-1 170×(1+3%×6/12)×4%×3/12=1 175.6745(万元)≈1 175.67(万元)。

　　[该题针对“[新]应收票据的核算”知识点进行考核]

　　135.

　　[答案]：C

　　[解析]：2009年12月31日资产负债表上列示的“应收票据”项目金额=117 000+117 000×4%×3/12=118 170(元)。

　　[该题针对“[新]应收票据的核算”知识点进行考核]

　　136.

　　[答案]：B

　　[解析]：实际收到的贴现金额=585×(1+3%×6/12)-585×(1+3%×6/12)×4%×3/12=587.83725(万元)

　　贴现时应收票据的金额=585×(1+3%×3/12)=589.3875(万元)

　　贴现时计入财务费用的金额=589.3875-587.83725=1.55025(万元)

　　[该题针对“[新]应收票据的核算”知识点进行考核]

　　137.

　　[答案]：C

　　[解析]：贴现额=100 000×(1+10%×6/12)-100 000×(1+10%×6/12)×12%×4/12=100 800(元)。

　　[该题针对“[新]应收票据的核算”知识点进行考核]

　　138.

　　[答案]：A

　　[解析]：实际收到的价款=20 000×(1-10%)×(1+17%)×(1-2%)=20 638.80(元)。

　　[该题针对“[新]应收账款的核算”知识点进行考核]

　　139.

　　[答案]：D

　　[解析]：本题的考核点是现金折扣的核算。应给予客户的现金折扣=20 000×(1+17%)× 1%=234(元)。

　　[该题针对“[新]应收账款的核算”知识点进行考核]

　　140.

　　[答案]：B

　　[解析]： 2 000×(1-1%)-2 000×3%-1 500=420(万元)。

　　[该题针对“[新]应收账款的核算”知识点进行考核]

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