1.根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税收入确认时间，表述正确的是（ ）。
A.以分期收款方式销售货物的，以发出货物的时间作为收入确认的时间
B.销售货物采取预收款方式的，以收到预收款的时间作为收入确认的时间
C.以支付手续费方式委托代销的，以合同约定的收款日期作为收入确认时间
D.以托收承付方式销售货物的，以办妥托收手续的时间作为收入确认时间
2.根据企业所得税相关法规的规定，下列项目准予全额在税前扣除的是（ ）。
A.企业实际发生的工资、薪金支出
B.企业为在本单位任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费
C.软件生产企业实际发生的职工培训费用
D.按14%的比例计提的职工福利费支出
3.根据企业所得税相关法规的规定，以下（ ）应计入《企业所得税年度纳税申报表》附表一（1）《收入明细表》的第6行“让渡资产使用权”。
A.转让\处置固定资产收入
B.出售无形资产收益
C.出租固定资产取得的租金收入
D.出租包装物逾期未退没收的押金
4.企业应当按纳税年度准备、保存，并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。关于关联交易同期资料准备的时间，如果企业集团合并财务报表，可视企业集团会计年度情况延期准备，但最迟不得超过关联交易发生年度的次年（ ）。
A.5月31日
B.6月30日
C.9月30日
D.12月31日
5.注册税务师代理审核企业所得税时，认为下列折旧费不得在企业所得税前扣除的是（ ）。
A.未投入使用的设备计提的折旧费
B.以融资租赁方式租入的固定资产折旧费
C.未投入使用的厂房折旧费
D.经营租赁方式租出的固定资产的折旧费
1.
【答案】D
【解析】以分期收款方式销售货物的，以合同约定的收款日期作为收入的确认时间，所以选项A不正确；销售货物采取预收款方式的，以发出商品的时间作为确认收入的时间，所以选项B不正确；以支付手续费方式委托代销的，以收到代销清单时确认收入，所以选项C不正确。
2.
【答案】C
【解析】企业实际发生的“合理”的工资、薪金支出准予税前扣除，所以A不选；企业为在本单位任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分准予扣除，超过的部分不得扣除，所以B不选；职工福利费必须实际发生才可以在规定限额内扣除，所以D不选。
3.
【答案】C
【解析】选项AB属于“营业外收入”不在本行反映；选项D在第11行“包装物出租收入”中反映。
4.
【答案】D
【解析】关于关联交易同期资料准备的时间，企业集团合并财务报表，可视企业集团会计年度情况延期准备，但最迟不得超过关联交易发生年度次年12月31日。
5.
【答案】A
【解析】未投入使用的设备计提的折旧费不得在企业所得税税前扣除，因为属于与收入无关的支出。