多项选择题
1.下列各项中，属于增值税扣税凭证的有（ ）。
A.增值税专用发票
B.农产品收购发票
C.农产品销售发票
D.海关进口增值税专用缴款书
E.定额运输发票
2.某新成立的电脑公司，其经营业务有受托软件开发和某品牌财务软件的销售、安装、维护、培训。该电脑公司取得的下列各项经营业务收入，应缴纳增值税的有（ ）。
A.受托开发著作权归电脑公司的软件
B.销售用友财务软件
C.随同软件产品销售一并收取的财务软件安装、维护费
D.受托开发著作权归委托方或双方共同拥有的软件
E.财务软件交付使用后按次或按期收取的安装、维护、培训费
3.纳税申报实行电子信息采集系统的增值税一般纳税人，应提供的备查资料有（ ）。
A.已开具的增值税专用发票和普通发票存根联
B.代扣代缴税款凭证存根联
C.符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联
D.《资产负债表》和《损益表》
E.《增值税纳税申报表》
4.下列关于增值税和营业税混合销售的说法中，正确的有（ ）。
A.对于混合销售行为，一律征收增值税
B.对于主营业务是增值税的纳税人的混合销售行为，应当就全部销售额征收增值税
C.对于主营业务是营业税的纳税人的混合销售行为，应当就全部销售额征收营业税
D.商场销售空调，并针对销售空调同时提供安装服务的行为，属于混合销售行为
E.对于建筑公司提供外购原材料并同时提供建筑劳务的行为，应当就其全部收入缴纳营业税
5.下列关于出租、出借包装物押金的增值税处理，正确的有（ ）。
A.啤酒的包装物押金，应并入收取当期的销售额计税
B.白酒的包装物押金，应并入收取当期的销售额计税
C.水泥的包装物押金，应并入收取当期的销售额计税
D.收取白酒的包装物押金在过期时，不需要并入当期的销售额计税
E.期限在一年以上的水泥包装物押金，在收取超过1年未退时，应并入销售额计税
6.《增值税纳税申报表》第8项“免税货物及劳务销售额”数据，应填写（ ）。
A.本期适用零税率的货物及劳务的销售额（不含适用免、抵、退办法出口的货物的销售额）
B.本期适用免、抵、退办法出口的货物的销售额
C.本期销售折让的销售额
D.本期直接免征增值税的货物的销售额
E.本期即征即退货物及劳务的销售额
7.下列情形中，应当按最高销售价格确定消费税计税依据的有（ ）。
A.自产应税消费品用于换取生产资料
B.自产应税消费品用于换取消费资料
C.自产应税消费品用于投资入股
D.自产应税消费品用于生产非应税消费品
E.自产应税消费品用于抵偿债务
8.下列关于卷烟批发环节消费税的表述，正确的有（ ）。
A.批发环节纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税
B.总机构和分支机构不在同一地区的，分别在各自机构所在地申报纳税
C.计算批发环节消费税时，不得扣除以前环节缴纳的消费税
D.对所有牌号规格的卷烟均征收批发环节消费税
E.卷烟销售额未与其他商品销售额分开核算的，一并征收消费税
9.下列关于营业税的计税依据（营业额），说法正确的有（ ）。
A.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的运输费后的余额为营业额
B.从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者的广告发布费、广告制作费后的余额为营业额
C.从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额
D.经营租赁业务以所取得的租金的全额收入为营业额，不得扣除任何费用
E.娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用
10.关于消费税审核发现的下列问题，纳税人做法正确的有（ ）。
A.纳税人销售应税消费品时，价外收取的仓储费并入销售额征消费税
B.纳税人委托加工的已税消费品，收回后直接销售的，未计算缴纳消费税
C.纳税人对外投资的自产应税消费品，按加权平均单价乘以销售数量作为消费税的计税依据
D.纳税人以旧换新的金银首饰，按实际收取的不含税收入计算消费税
E.纳税人外购已税化妆品连续生产应税化妆品，对以前环节已纳消费税进行了扣除
多项选择题
1.
【答案】ABCD
【解析】定额运输发票不得作为增值税的抵扣凭证，所以选项E不正确。
2.
【答案】ABC
【解析】选项DE属于营业税的征税范围。
3.
【答案】ABC
【解析】DE选项属于必报材料。
4.
【答案】BCDE
【解析】一般情况下对于混合销售行为，根据企业的主营业务确定是缴纳增值税或者营业税。所以选项A不正确。对于建筑公司来说，只有销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，才分别缴纳增值税和营业税；如果销售的不是自产货物，则根据其主营业务确定其缴纳增值税或者营业税。
5.
【答案】BDE
【解析】啤酒和水泥的包装物押金在过期或者收取超过1年未退时，应并入收取当期的销售额计税，在收取的当期是不并入销售额的，所以选项AC不正确。
6.
【答案】AD
【解析】增值税纳税申报表第8项“免税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额，但不包括适用“免、抵、退”办法出口的货物的销售额。
7.
【答案】ABCE
【解析】纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料、消费资料、投资入股、抵偿债务的，应当按最高销售价格作为计税依据计算消费税。
8.
【答案】ACDE
【解析】总机构和分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。
9.
【答案】ACDE
【解析】从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者的广告发布费后的余额为营业额，不得扣除广告制作费，所以B选项不正确。特别是注意经营租赁收入（包括转租收入），以租赁收入全额为营业额
10.
【答案】ABDE
【解析】纳税人对外投资的应税化妆品，按最高销售价格计算消费税，不得使用加权平均价格。