8.增值税一般纳税人企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，应做的账务处理为（ ）。
A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
B.借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
C.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
贷：银行存款
D.借：营业税金及附加
贷：银行存款
9.增值税一般纳税人企业，月末“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，应根据余额做的账务处理为（ ）。
A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
B.借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——应交增值税（已交税金）
D.借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
10.某企业2011年接受注册税务师审核时发现，2010年固定资产计提折旧有误，多计提折旧1000000元。已知该企业2010年已结账，则企业在进行会计调整时，下列账务处理正确的是（　　）。
A.借：以前年度损益调整 1000000
贷：累计折旧 1000000
B.借：累计折旧 1000000
贷：以前年度损益调整 1000000
C.借：本年利润 1000000
贷：累计折旧 1000000
D.借：累计折旧 1000000
贷：本年利润 1000000
11.某企业为增值税一般纳税人，2011年10月接受其他企业捐赠的材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票注明：价款180000元、税额30600元；企业委托某运输公司将材料运回企业，支付运杂费20000元，取得运杂费发票。关于此项业务，下列账务处理中，正确的是（ ）。
A.借：原材料 200000
应交税费——应交增值税（进项税额） 30600
贷：本年利润 210600
银行存款 20000
B.借：原材料 200000
应交税费——应交增值税（进项税额） 30600
贷：营业外收入 210600
银行存款 20000
C.借：原材料 198600
应交税费——应交增值税（进项税额） 32000
贷：本年利润 210600
银行存款 20000
D.借：原材料 198600
应交税费——应交增值税（进项税额） 32000
贷：营业外收入 210600
银行存款 20000
12.生产企业（增值税一般纳税人）一般贸易出口的产品，由于质量、品种不符合要求等原因而发生退货的，其销售退回应分别情况进行处理，对于未确认收入的已发出产品的退回，应作的会计处理是（ ）。
A.借：库存商品
贷：发出产品
B.借：库存商品
贷：待处理财产损溢
C.借：营业外支出
贷：发出产品
D.借：主营业务收入——一般贸易出口
贷：应收外汇账款
13.企业收到返还的原记入“营业税金及附加”科目的消费税税金，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记（ ）科目。
A.“营业外收入”
B.“营业税金及附加”
C.“其他业务收入”
D.“应交税费——应交消费税”
14.下列涉税会计分录，使用不正确的是（ ）。
A.“应交税费”科目核算范围不包括车辆购置税
B.企业缴纳的城镇土地使用税，应借记“应交税费——应交土地使用税”科目，贷记“银行存款”科目
C.企业计提的保险保障基金，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交保险保障基金”科目
D.增值税小规模纳税人的增值税应纳税额，通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算
8.
【答案】B
【解析】企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
9.
【答案】A
【解析】月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
10.
【答案】B
【解析】2010年多计提折旧1000000元，应调整增加2010年利润1000000元，应借记“累计折旧”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。
11.
【答案】B
【解析】（1）对增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用，如果与其他杂费未分别核算的，不得计算抵扣进项税；（2）企业接受捐赠取得的材料，应记入“营业外收入”科目的贷方。
12.
【答案】A
【解析】对于未确认收入的已发出产品的退回，按照已记入“发出产品”等科目的金额，作如下会计分录：借记“库存商品”科目，贷记“发出产品”科目。
13.
【答案】B
【解析】企业收到的返还的消费税、营业税等原记入“营业税金及附加”科目的各种税金，应按实际收到的金额借记“银行存款”科目，贷记“营业税金及附加”科目。
14.
【答案】C
【解析】选项C：企业计提的保险保障基金应通过“管理费用”科目核算，即，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费——应交保险保障基金”科目。