一、单项选择题
1.下列各项中，标志着注册税务师执业资格制度在我国正式确立的是（ ）。
A.《注册税务师资格制度暂行规定》
B.《税务代理试行办法》
C.《税收征管法》
D.《注册税务师管理暂行办法》
2.下列选项中，属于注册税务师可以承办的涉税鉴证业务的是（ ）。
A.企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证
B.利用主机共享业务为增值税一般纳税人代开增值税专用发票
C.办理纳税、退税和减免税
D.代为制作涉税文书
3.下列选项中，表述正确的是（ ）。
A.税务代理关系的确立可以以口头形式
B.税务代理专业人员只要全部通过注册税务师考试以后就可以从事代理业务
C.在委托代理协议书的签约阶段，如果委托方与受托方就协议内容取得一致意见后，双方就约定内容签订委托代理协议书，协议书经委托方、受托方签章后，正式生效
D.注册税务师可以就法律规定范围以外的代理事项进行代理
4.注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由（ ）给予警告并处1000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告。
A.国家税务总局
B.税务师事务所所在地的国税局
C.省税务局
D.省、自治区、直辖市和计划单列市的注册税务师管理中心
二、多项选择题
1.下列说法中正确的有（ ）。
A.注册税务师可以以个人的名义从事税务代理业务
B.注册税务师执业，应当依托于税务师事务所
C.注册税务师执业行为受税法及有关法律的约束
D.由于注册税务师从事的是代理活动，因此在代理过程中产生的任何事项和行为，责任都由纳税义务人或者扣缴义务人负责
E.注册税务师不得超越规定的内容从事代理活动
2.下列各项中，属于注册税务师可以享有的权利有（ ）。
A.可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件
B.可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据），以及其他必要的协助C.可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映
D.对行政处分决定不服的，不可以申请复议或向人民法院起诉
E.依法从事税务代理业务，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预
3.下列关于注册税务师的行为，表述中正确的有（ ）。
A.注册税务师在执业期间可以买卖委托人的股票、债券
B.注册税务师不得向税务机关工作人员行贿
C.当委托人故意不提供有关资料和文件的，注册税务师应当拒绝出具有关报告
D.注册税务师在出具报告时，明知委托人对重要涉税事项的处理会损害报告使用人或其他利害关系人的合法权益，可以予以隐瞒
E.注册税务师可以利用执业之便，谋取其他不正当的利益
4.下列说法中正确的有（ ）。
A.注册税务师可以承办企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
B.委托人解体的，税务师事务所在代理期限内可以单方终止代理行为
C.如果委托方违反代理协议，致使注册税务师不能履行或者不能完全履行代理协议的，由此产生的法律后果的法律责任由委托方和受托方共同承担
D.税务代理关系的确立可以是签订书面协议，也可以是口头协议
E.税务代理关系的确立，应当以双方自愿委托和自愿受托为前提
参考答案及解析
一、单项选择题
1.
【答案】A
【解析】1996年，人事部和国家税务总局联合下发了《注册税务师资格制度暂行规定》，在税务代理行业实行执业准入控制，全面实施注册税务师制度，标志着注册税务师执业资格制度在我国的正式确立。
2.
【答案】A
【解析】选项BCD都是注册税务师可以接受委托人的委托从事的涉税服务业务，而不是涉税鉴证业务。注册税务师可以接受委托人的委托，从事涉税服务业务有：（1）代办税务登记；（2）办理纳税、退税和减免税申报；（3）建账记账；（4）办理增值税一般纳税人资格认定申请；（5）利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票；（6）代为制作涉税文书；（7）开展税务咨询（顾问）、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务；注册税务师可以承办的涉税鉴证业务有：（1）企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证；（2）企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证；（3）国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。
3.
【答案】C
【解析】选项A：税务代理关系确立必须书面签订委托代理协议书，而不得以口头或其他形式；选项B：税务代理专业人员必须经考试取得中华人民共和国注册税务师执业资格证书并经省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理机构备案，方可从事代理业务；选项D：注册税务师可以接受纳税人、扣缴义务人的委托从事规定范围内的业务代理，不得超越法律规定范围进行代理，并严禁代理偷税、骗税行为。
4.
【答案】C
【解析】注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局给予警告并处1000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告。
二、多项选择题
1.
【答案】BCE
【解析】选项A：注册税务师执业，应当依托于税务师事务所，不得以个人名义从事代理活动；选项D：注册税务师从事的税务代理活动是一项民事活动，代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担。
2.
【答案】ABCE
【解析】选项D：注册税务师对行政处分决定不服的，可以依法申请复议或向人民法院起诉。
3.
【答案】BC
【解析】选项A：注册税务师在执业期间，不得买卖委托人的股票、债券；选项D：注册税务师在出具报告时，明知委托人对重要涉税事项的处理会损害报告使用人或其他利害关系人的合法权益，不得予以隐瞒或者作不实报告；选项E：注册税务师不得利用执业之便，谋取其他不正当的利益。
4.
【答案】ABE
【解析】选项C：如果委托方违反代理协议，致使注册税务师不能履行或者不能完全履行代理协议的，由此产生的法律后果的法律责任全部由委托方承担；选项D：税务代理关系的确立必须书面签订委托代理协议书，不得以口头或其他形式。