综合分析题[共两题,每题由6小题(单选或多选)组成,每小题2分。错选或多选均不得分；少选,但选择正确的,每个选项得0.5分。] 

(一)某企业1998年度有关经营情况为：实现产品销售收入1600万元,取得国债利息收入24万元；产品销售成本1200万元,产品销售费用45万元；上缴增值税58万元,消费税85万元,城市维护建设税10.01万元,教育费附加4.29万元；2月1日向银行借款50万元用于生产经营,借期半年,银行贷款年利率6%,支付利息1.5万元；3月1日向非金融机构借款60万元用于生产经营,借期8个月,支付利息　4万元；管理费用137万元(其中业务招待费用12万元)；全年购机器设备5台,共计支付金额24万元；改建厂房支付金额100万元；意外事故损失材料　8万元,获得保险公司赔款3万元。另外,从联营企业分回税后利润25.5万元,联营企业所得税税率15%。 

根据该企业的经营情况回答下列问题： 

79.计算应纳税所得额时,不得扣除的项目有(　　)。 
A.非金融机构借款利息 
B.改建厂房支付的费用 
C.获得保险公司的赔款 
D.国债利息收入 

标准答案：B、C 

80.计算应纳税所得额时,准予扣除的利息费用是(　　)； 
A.1.5万元 
B.3.9万元 
C.4万元 
D.6.5万元 

标准答案：B 

81.企业生产、经营的应纳税所得额是(　　)。： 
A.221.2万元 
B.198万元 
C.114万元 
D.113.93万元 

标准答案：C 

82.企业生产经营应缴纳所得税(　　)。 
A.　34.　98万元 
B.　37.　60万元 
C.　65.　34万元 
D.　37.　62万元 

标准答案：D 

83.联营企业分回利润应补缴所得税(　　)。 
A.5.4万元 
B.4.59万元 
C.4.5万元 
D.3.8万元 

标准答案：A 

84.1998年企业共计应缴纳所得税(　　)。 
A.　39.　57万元 
B.　43.　02万元 
C.　69.　84万元 
D.　43万元 

标准答案：B 

(二)某高级工程师(中国公民)1998年度取得收入情况如下：(　1)每月工资　1000元,　12月份取得年终奖金3600元；(2)与其同事合作出版业务书一本,稿酬共计9000元,工程师分得3000元；(3)为其他单位提供一次工程设计,取得劳务报酬收入25000元将其中10000元通过民政单位捐赠给了贫困地区的希望小学,(4)取得银行存款利息收入2500元、国家发行的金融债券利息收入2000元、本单位集资的利息收入3000元；(5)取得股息5000元；(6)在境外某杂志上刊登论文一篇,取得稿酬3200元(人民币),已在境外缴纳了个人所得税300元(人民币)；(7)将自有私房出租,每月租金收入2000元；(8)私有财产受损,取得保险公司赔款4000元(注：除境外所得已在境外缴纳税款外,其他所得均由自己申报纳税)。 

附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）节选

根据该工程师的收入情况计算下列问题： 

85.全年工资、薪金收人应缴纳个人所得税(　　)。 
A.445元 
B.435元 
C.535元 
D.675元 

标准答案：C 

86.境内、外稿酬收入在我国应缴纳个人所得税(　　)。 
A.694.4元 
B.344元 
C.394.4元 
D.440元 

标准答案：B 

87.劳务报酬收入应缴纳个人所得税(　　)。 
A.　2800元 
B.　20110元 
C.　30110元 
D.　2400元 

标准答案：A 

88.利息、股息收入应缴纳个人所得税(　　)。 
A.　2040元 
B.　1440元 
C.1100元 
D.1600元 

标准答案：D 

89.全年租金收入及保险赔款应缴纳个人所得税(　　)。 
A.3840元 
B.240元 
C.2880元 
D.4640元 

标准答案：C 

90.该工程师全年共计应缴纳个人所得税(　　)。 
A.8159元 
B.8672元 
C.　9499元 
D.　8117.　40元 

标准答案：A