多项选择题

　　1.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有(　)。

　　A.发生的合理的劳动保护支出

　　B.转让固定资产发生的费用

　　C.非居民企业向总机构支付的合理费用

　　D.企业计提的坏账准备

　　E.企业营业机构之间支付的租金

　　2.下列有关企业所得税收入确认表述正确的有(　)。

　　A.售后回购满足收入确认条件的，应分别作销售和购进核算

　　B.以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用

　　C.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

　　D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入

　　E.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入

　　3.根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有( )。

　　A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费

　　B.企业为投资者支付的商业保险费

　　C.企业为职工支付的商业保险费

　　D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

　　E.企业为投资者支付的人寿保险

　　4.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括( )。

　　A.提供劳务的场所

　　B.办事机构

　　C.开采自然资源的场所

　　D.来华人员居住地

　　E.建筑工程作业的场所

　　5.下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有( )。

　　A.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除

　　B.外商投资者在2009年取得投资于外商投资企业的2007年累计未分配利润，免征企业所得税

　　C.符合条件的技术转让所得是免税收入

　　D.民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免

　　E.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

　　6.依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有( )。

　　A.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

　　B.分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整

　　C.分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

　　D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴

　　E.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库

　　7.根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )。

　　A.单独估价作为固定资产入账的土地

　　B.未投入使用的房屋、建筑物

　　C.未投入使用的机器、设备

　　D.以经营租赁方式租入的固定资产

　　E.以融资租赁方式租入的固定资产

　　8.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有( )。

　　A.国债利息收入

　　B.金融债券的利息收入

　　C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

　　D.居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益

　　E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

　　9.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( )。

　　A.自创商誉

　　B.外购商誉的支出

　　C.以融资租赁方式租入固定资产的折旧费

　　D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧

　　E.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产所计提的折旧

　　10.下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。

　　A.个人不在公司任职取得的董事费收入

　　B.个人兼职收入

　　C.演出人员参加本单位义演取得的奖金

　　D.个人从事彩票代销业务取得的收入

　　E.住校学生参加勤工俭学活动取得的收入

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　1.

　　【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：计提的坏账准备不得在税前扣除，应该在发生当期扣除，企业营业机构之间支付的租金、特许权使用费所得不得扣除。

　　【该题针对“企业所得税前扣除的项目”知识点进行考核】

　　【答疑编号10047245】

　　2.

　　【正确答案】：ABE

　　【答案解析】：选项C，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入;选项D，长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在相关劳务活动发生时确认收入。

　　【该题针对“企业所得税特殊收入的确认”知识点进行考核】

　　【答疑编号10047248】

　　3.

　　【正确答案】：AD

　　【答案解析】：企业为投资者或者职工支付的商业保险费、人寿保险不得扣除。

　　【该题针对“企业所得税前扣除的项目”知识点进行考核】

　　【答疑编号10047251】

　　4.

　　【正确答案】：ABCE

　　【答案解析】：企业所得税法所称非居民企业设立机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：

　　(一)管理机构、营业机构、办事机构;

　　(二)工厂、农场、开采自然资源的场所;

　　(三)提供劳务的场所;

　　(四)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所;

　　(五)其他从事生产经营活动的机构、场所。

　　【该题针对“非居民企业的规定”知识点进行考核】

　　【答疑编号10047254】

　　5.

　　【正确答案】：BE

　　【答案解析】：母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除;符合条件的技术转让所得可以免征或减征企业所得税，但不是免税收入;民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税中属于地方分享部分的减征或免征。

　　【该题针对“企业所得税优惠政策”知识点进行考核】

　　【答疑编号10047255】

　　6.

　　【正确答案】：ABE

　　【答案解析】：选项C，分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案;选项D，总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴。

　　【该题针对“跨地区经营汇总纳税的规定”知识点进行考核】

　　【答疑编号10047258】

　　7.

　　【正确答案】：ACD

　　【答案解析】：房屋、建筑物以及融资租赁方式租入的固定资产可以计提折旧。

　　【该题针对“固定资产的税务处理”知识点进行考核】

　　【答疑编号10047260】

　　8.

　　【正确答案】：ACE

　　【答案解析】：选项B, 金融债券的利息收入不属于免税收入;选项D，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，是免税收入。

　　【该题针对“不征税收入和免税收入”知识点进行考核】

　　【答疑编号10047262】

　　9.

　　【正确答案】：ADE

　　【答案解析】：选项B，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除;选项C，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。

　　【该题针对“企业所得税前扣除的项目”知识点进行考核】

　　【答疑编号10047263】

　　10.

　　【正确答案】：ABE

　　【答案解析】：选项C,演出人员参加本单位义演取得奖金,是工资薪金所得;选项D，个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。

　　【该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核】

　　【答疑编号10047265】

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