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四、综合分析题

　　(一)

　　位于市区的某化妆品厂为增值税一般纳税人(有出口经营权)，主要生产化妆品以及普通护肤护发品，其中生产的A牌化妆品最高售价0.15万元/箱，平均售价0.12万元/箱，均为不含税售价。2011年10月、11月发生下列经济业务：

　　(1)10月购进业务：从甲生产企业购进已税香水精，取得增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元，支付购货运费30万元，取得运输发票，运输途中发生合理损耗2%;从国外进口一台检测设备，关税完税价格25万元，关税税率20%，将设备从海关运回企业，发生运费2万元，取得运输发票。

　　(2)10月材料、产品领用情况：领用外购香水精用于生产化妆品，10月初库存外购香水精买价60万元，10月末库存外购香水精买价400万元。领用100箱自产A牌化妆品作为生日礼品发放给职工。

　　(3)10月销售业务：内销A牌化妆品1700箱，取得不含税销售额200万元;将B牌化妆品与普通护肤品组成套装出售，取得不含税销售额90万元，其中包括普通护发品8万元，发生销货运费40万元，取得运输发票;出口化妆品取得收入折合人民币500万元;出口普通护发品取得收入折合人民币140万元。

　　(4)11月购进业务：从某小规模纳税人购进原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款100万元;从某汽车厂购进小轿车，用于厂部接待使用，取得机动车销售统一发票，注明价款30万元、增值税5.1万元。

　　(5)11月5日，以赊销方式销售给乙商场A牌化妆品2500箱，不含税总价款300万元，书面合同约定当月15日全额付款，15日化妆品厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票，注明金额200万元。

　　(6)11月以1030箱A牌化妆品与丙企业(小规模纳税人)换取原材料，合同约定，化妆品按平均价计价，以价税合计金额等价交换原材料，化妆品厂取得税务机关代开的增值税专用发票注明价税合计金额144.612万元。

　　(7)11月加工业务：受托为某影视公司加工影视演员化妆用的油彩以及卸妆油，原材料由委托方提供，化妆品厂收取加工费及辅料费价税合计金额46.8万元。

　　化妆品消费税税率为30%;化妆品和护发品的出口退税率为13%，企业取得的相关凭证均在当月认证并申报抵扣，出口业务单据齐全并符合规定，在当月办理退税手续。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　(1)2011年10月该化妆品厂应退增值税( )万元。

　　A.18.20

　　B.22.56

　　C.43.80

　　D.65

　　(2)2011年10月该化妆品厂应缴纳消费税( )万元。

　　A.0

　　B.40.20

　　C.42.60

　　D.90.60

　　(3)2011年10月该化妆品厂应缴纳城市维护建设税( )万元。

　　A.2.98

　　B.6.26

　　C.7.36

　　D.7.53

　　(4)2011年11月该化妆品厂应缴纳增值税( )万元。

　　A.54.60

　　B.66.50

　　C.71.60

　　D.76.85

　　(5)2011年11月该化妆品厂应缴纳消费税( )万元。

　　A.97.08

　　B.106.35

　　C.127.08

　　D.136.35

　　(6)下列对该化妆品厂业务的税务处理中，正确的有( )。

　　A.受托加工影视演员化妆用的油彩以及卸妆油，应按照规定代收代缴消费税

　　B.外购已税香水精用于继续生产化妆品的，可按当期外购数量计算准予扣除的消费税税款

　　C.外购小汽车自用，进项税不得抵扣

　　D.将化妆品与普通护肤品组成成套消费品销售的，应根据销售金额全额计算消费税

　　E.将自产化妆品发放给职工的，应按同类产品平均售价计算增值税销项税额