2017年税务师《税法一》考试真题(部分)

税务师 历年真题 税务师考试网 2018/04/13 09:11:07

  1.某铜矿开采企业为增值税一般纳税人,2017年4月生产经营情况如下:采用分期收款方式销售自采铜矿2000吨,不含增值税单价0.08万每吨,合同约定本月收回货款的60%,其余货款下月10日收回。销售铜矿原矿加工的铜精矿40吨,取得不含税销售额160万元,该企业选矿比为25:1,按市场法计算资源税。铜精矿资源税税率为5%,该企业当月应纳资源税()万元

  A.12.80

  B.17.60

  C.8.00

  D.24

  2.2017年4月,张某将2016年6月购入的商铺转让,取得收入600万,张某持有购房增值税普票注明金额350万元,税额17.5万元,无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时,可以扣除旧房金额以及加计扣除共计()万元

  A.350.00

  B.367.50

  C.385.88

  D.404.25

  3.某金银饰品店为增值税一般纳税人,2017年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元,另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价11.7万元(含税)。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税()万元

  A.3.99

  B.2.63

  C.4.61

  D.2.29

  4.某酒厂为增值税一般纳税人,2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利,同类白酒不含税售价50000元每吨,成本价35000元每吨。该酒厂上述业务当月应缴纳消费税()元

  A.8700

  B.10000

  C.7700

  D.11000

  5.纳税人缴纳税款时,税务机关必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证,这种做法体现纳税****利是()

  A知情权

  B.税收监督权

  C.纳税申报方式选择权

  D.索取有关税收凭证的权利

  1.下列情形中,可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有()

  A以已税实木地板为原料生产的实木地板

  B以已税珠宝玉石生产的贵重珠宝首饰

  C以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆

  D以已税白酒为原料生产的白酒

  E以已税烟丝生产的卷烟

  2.下列消费品的生产经营环节中,既征收增值税又征收消费税的有()

  A卷烟的零售环节

  B鞭炮焰火的批发环节

  C珍珠饰品的零售环节

  D超豪华小汽车的零售环节

  E高档手表的生产销售环节

  综合一

  某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2017年3月发生如下业务:

  (1) 在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票注明金额400万元,税额44万元。另在B市C县提供建筑服务,取得含税收入222万元,其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元,税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。

  (2) 购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票注明金额280万元,税额47.6万元。

  (3) 在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票注明金额200万元。

  (4) 购买一台专业设备,取得取得增值税专用发票注明金额3万元,税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目,该老项目选择适用简易计税方法。

  (5) 购买一台办公用固定资产,取得取得增值税专用发票注明金额10万元,税额1.7万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目

  (6) 购买一台办公用品,取得取得增值税专用发票注明金额5万元,税额0.85万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目

  假定本月取得相关票据符合税法规定,并在本月按照规定认证抵扣进项税额。

  根据上述资料回答下列问题:

  该企业在C县提供建筑服务应预交增值税()万元

  A4.50 B.3.00 C.6.66 D

  关于业务(4)的增值税处理,下列说法正确的有:

  A若该设备将来转用于一般计税方法项目,按原值计算抵扣进项税额

  B该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣

  C购买时抵扣进项税额0.51万元

  D若该设备将来转用于一般计税方法项目,按净值计算抵扣进项税额

  E购买时不得抵扣进项税额

  业务(5)中可以从销项税额中抵扣进项税额()万元

  A1.31 b1.28 C1.70 d0

  业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额()万元

  A0.65 b0.64c0.85 d0

  该企业当月在A市申报缴纳增值税()万元

  A15.26 b13.56c16.56 d13.35

  该企业当月在A市申报缴纳城市维护建设税()万元

  A1.01 b0.95c1.16 d0.93


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