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11.某商店（小规模纳税人）2002年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（ ）。
A.4230.77元 B.6226.42元 C.3076.92元 D.4528.30元 12.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是（ ）。 A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理 B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额 C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 13.某商业企业为增值税一般纳税人，2002年3月份购货物100万元，增值税专用发票注明的税款为17万元，款项已付，当月销售货物50万元；4月份外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，款项已付，当月销售货物150万元，销售货物均适用基本税率，则该企业2002年4月份应纳增值税为（ ）。 A.8.5万元 B.13.3万元 C.17万元 D.21.8万元 14.王某系个体经营者，2001年将其经营使用过的10辆摩托车卖给朋友，共计收入6000元，原值共计为100000元，将使用过的卡车一辆卖给某单位，售价12000元，原值为85000元。则王某应纳增值税为（ ）。 A.0 B.230.77元 C.339.62元 D.360元 15.某百货公司2001年销售额为150万元，2002年4月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，则该百货公司4月份应纳增值税为（ ）。 A.2400元 B.2496元 C.3532.08元 D.9066.67元 16.按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（ ）。 A.生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣 B.增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额 C.增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得普通发票上注明金额的10%扣除率计算进项税额 D.专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额 17.某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为10000元，其中代扣代缴的农业特产税为1000元，验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）。 A.675元 B.750元 C.1000元 D.1100元 18.某工业企业系增值税一般纳税人，2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期区负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（ ）。 A.17659元 B.13563.6元 C.4659元 D.10595.4元 19.某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2002年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已入库。则该厂3月份应纳增值税为（ ）。 A.4.25万元 B.4.4万元 C.4.55万元 D.6.8万元 20.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（ ）。 A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税 B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税 C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税 D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税：
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21.按照现行增值税制度的规定，下列表述中正确的是（ ）。
A.企业以次小薪材等为原料生产加工的综合利用产品，实行增值税先征后返政策 B.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过6%的部分实行先征后返政策 C.增值税一般纳税人销售其自行生产的集成电路产品，对其增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退政策 D.专门为少年儿童出版发行的刊物，免征增值税 22.某外贸公司为增值税一般纳税人，从摩托车厂购进摩托车1000辆，直接报关离境出口；取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费160000元，装卸费40000元，离岸价每辆720美元（美元与人民币币汇率1：8.3）。摩托车消费税税率为10%.则该公司应退消费税税款为（ ）。 A.500000元 B.516000元 C.520000元 D.597600元 23.某化妆品厂将其生产的护肤护发品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用的消费税税率为8%，则该厂应缴纳的消费税为（ ）。 A.960元 B.1008元 C.1088.64元 D.1095.65元 24.某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元（出厂价在3000元以下的），250元（出厂价在3000元以上的）。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）。 A.88000元 B.90566.67元 C.100000元 D.102766.67元 25.某橡胶厂系增值税一般纳税人，本月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为10%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为（ ）。 A.32.04 B.35.25万元 C.33.4万元 D.34.95万元 26.某银行2002年第二季度取得自有资金贷款利息收入200万元；转贷外汇业务利息收入168万元，付给外汇借款利息支出120万元；办理结算等业务收取的手续费收入20万元，（金融保险业营业税适用税率为6%）则该银行第二季度应纳营业税税额为（ ）。 A.27.16万元 B.16.08万元 C.18.76万元 D.15.88万元 27.2001年1月1日，王某与东风机械厂签订一承包经营工厂下属海鲜大酒楼的合同。合同规定：承包期2年，王某每年上交承包费50000元。2002年1月3日，酒楼财会人员到地方税务局办理纳税申报，申报材料显示，2001年酒楼营业收入2001000元，款项已收，送存银行；成本费用1856000元。经地方税务局检查发现：东风机械厂在海鲜大酒楼发生的招待费用100000元，采取由王某上交承包费的办法，不足抵减的部分答应从第二年的承包费中抵减。则2001年海鲜大酒楼应缴纳的营业税为（ ）。 A.100050元 B.102550元 C.105050元 D.107550元 28.按照现行制度规定，下列营业税征税项目中，表述不正确的是（ ）。 A.有线电视台收取的“视听费”按“文化体育业”税目征税 B.出租文化场所及以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业——租赁业”的征税范围 C.提供无所有权技术的行为，按“转让无形资产”税目征税 D.歌厅、保龄球和游艺活动一律适用20%的比例科率征税 29.某饭店共设25个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，顾客可以自娱自乐。2002年4月饭店收取的费用为包间费10万元，餐费50万元，烟酒饮料费30万元（已知服务业税率为5%，娱乐业税率为20%），则该饭店本月应纳的营业税为（ ）。 A.4.5万元 B.4.2万元 C.13.5万元 D.18万元 30.按现行营业税政策的规定，某钻井队为某住宅小区打井，取得的收入应当（ ）。 A.免税 B.按服务业征税 C.按建筑业征税 D.按公用事业征税：
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31.按现行营业税政策的规定，下列业务收入不征收营业税的是（ ）。
A.电影发行单位取得的片租收入 B.电影放映单位取得的广告收入 C.电影放映单位放映电影取得的票价收入 D.电影发行单位向放映单位收取的发行收入 32.对邮电部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入，正确的税务处理方法是（ ）。 A.按服务业征收营业税 B.按邮电通信业征收营业税 C.按混合销售征收增值税 D.按兼营业务征收营业税 33.某有线电视台4月份收取有线电视节目收视费12万元，点歌费1万元，广告播映费5万元（已知文化体育业适用营业税税率3%，服务业适用税率5%），该电视台当月应纳营业税为（ ）。 A.0.54万元 B.0.64万元 C.0.66万元 D.0.90万元 34.某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入300000元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入50000元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%，则该公园本月应纳营业税为（ ）。 A.11500元 B.17500元 C.62500元 D.70000元 35.某铜矿山3月份销售人选精矿2000吨，选矿比为20%，该矿山铜矿属于5等，按规定单位税额为每号1.2元，则该矿山3月份应纳资源税税额为（ ）。 A.2400元 B.12000元 C.12480元 D.36000元 36.某独立铁矿山5月份开采铁矿石10000吨，销售8000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿山当月应纳资源税额为（ ）。 A.67200元 B.840000元 C.112000元 D.140000元 37.某油田4月份销售原油40000吨，销售油田伴生天然气20000立方米。该油田原油适用的单位税额为每吨8元，天然气适用的单位税额为每千立方米4元，该油田4月份应纳资源税为（ ）。 A.240000元 B.320000元 C.320080元 D.480000元 38.某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨（每吨已缴纳资源税5元），加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨30元，该盐场6月份应缴纳资源税为（ ）。 A.125000元 B.155000元 C.180000元 D.305000元 39.按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是（ ）。 A.挂车 B.电车 C.农用运输车 D.防汛部门专用车 40.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，对于减免税条件的消失车辆，确定其最低计税价格的方法是（ ）。 A.同类型新车最低计税价格×［1-（已使用年限÷规定使用年限）］×100% B.同类型新车最低计税价格×［1-（已使用年限÷规定使用年限）］×100% C.同类型新车最低计税价格×［1+（已使用年限÷实际使用年限）］×100% D.同类型新车最低计税价格×［1-（已使用年限÷实际使用年限）］×100%：
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二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项吸2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
41.下列选项中，属于按税法内容分类的有（ ）。 A.税收法律 B.税收处罚法 C.税收规章 D.税务行政法 42.下列关于税收法律关系的表述正确的有（ ）。 A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系 B.税收法律关系主体的一方只能是国家 C.税收法律关系体现了国家和纳税人的意志 D.税收法律关系中权利义务具有对等性 43.根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于我国现行主要的纳税申报方式的有（ ）。 A.数据电文 B.邮寄申报 C.上门申报 D.电话申报 44.税务机关征收税款的方式，按应纳税额的计算方法分类有（ ）。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 E.税务机关强制征收 45.根据《税收征》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（ ）。 A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产 D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款 46.根据《税收征管法》的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可以处2000元以下罚款的有（ ）。 A.未按规定的期限申报办理税务登记的（情节不严重） B.虚假申报或不进行纳税申报的（情节不严重） C.未按规定的限期办理纳税申报的（情节不严重） D.未按规定安装、使用税控装置的（情节比较严重） 47.企事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款的，税务机关可以采取的措施有（ ）。 A.处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款 B.追缴骗税税款 C.在规定期限内停止为其办理出口退税 D.追究刑事责任 48.纳税人对税务机关的处罚决定、税收保全措施不服的，可以依法采取的措施有（ ）。 A.申请复议 B.向税务机关申请暂缓执行 C.向政府主管部门反映并请其出面调解 D.向人民法院起诉 49.税务行政复议程序主要的环节有（ ）。 A.申请 B.受理与审理 C.决定 D.执行 50.依据税收征收管理制度的规定，按应纳税额的缴库渠道分类，税款征收方式主要有（ ）。 A.纳税人直接向国库经收处缴纳 B.税务机关强制征收 C.委托代征税款 D.邮寄纳税：
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51.按照现行增值税制度的有关规定，下列表述不正确的有（ ）。
A.某高校后勤实体向其他高校和社会人员提供快餐的外销收入，经税务机关批准，可免征增值税 B.利用废旧物资加工生产的产品免征增值税 C.校办企业生产的应税货物，凡用于本校科研方面的，经税务机关严格审核确认后，可免征增值税 D.营利性医疗机构自产自用的制剂，一律减半征收增值税 52.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ ）。 A.汽车的修配 B.房屋的修理 C.房屋的装潢 D.受托加工白酒 53.根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有（ ）。 A.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务 B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装 C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料 D.批发商销售货物并送货上门 54.依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有（ ）。 A.县以下小型水力发电单位生产的电力 B.供电部门供应的电力 C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 D.用微生物制成的生物制品 55.依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（ ）。 A.粮店加工切面销售 B.食品店加工方便面销售 C.粮食加工厂加工玉米面销售 D.食品厂加工速冻水饺销售 56.按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（ ）。 A.融资租赁业务 B.集邮商品的生产 C.邮政部门发行的报刊收入 D.商品期货的交割环节 57.按照营业税建筑业税目征税的项目有（ ）。 A.有线电视台收取“初装费” B.交通运输辅助业中的航道养护和疏浚活动 C.专门从事土木建筑物的修缮和爆破活动 D.航空勘探、钻井勘探和爆破勘探 E.销售不动产中的其他土地附着物如树木、花草等 58.依据《增值税暂行条例》规定，委托外贸企业代理出口时，委托方申诉退税必须提供的资料有（ ）。 A.代理出口货物证明 B.出口收汇核销单 C.代理出口协议副本 D.购进出口货物的增值税专用发票 E.受托方代理出口的“出口货物报关单” 59.下列情况属于自制应税消费品的有（ ）。 A.由受托方提供原材料生产的应税消费品 B.由受托方提供以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 60.下列企业出口应税消费品，可以办理消费税退税的有（ ）。 A.有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品 B.有出口经营权的外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口 C.生产企业委托有出口经营权的外贸企业代理出口应税消费品 D.有出口经营权的工贸公司出口应税消费品：
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61.根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有（ ）。
A.酒厂以福利形式发给职工的药酒 B.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车 C.化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品 D.汽车轮胎厂生产的子午线轮胎 62.按《消费税暂行条例》的规定，下列情形有应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。 A.用于抵债的应税消费品 B.用于馈赠的应税消费品 C.用于换取生产资料的应税消费品 D.用于换取消费资料的应税消费品 E.对外投资人股的应税消费品 63.按照现行营业税制度的有关规定，下列行为中属于营业税征税范围的有（ ）。 A.票据贴现 B.银行买入返售国债 C.银行买卖金银业务 D.投资者个人在二级市场上转让股票 E.邮政储蓄 64.按现行营业税政策的规定，下列业务中应当征收营业税的有（ ）。 A.转让经济合同 B.转让单位名称 C.境外向境内转让无形资产 D.以无形资产入股并按销售额的一定比例提取转让费 65.按现行税收政策的规定，对代购货物行为征收营业税必须同时具备的条件有（ ）。 A.受托方垫付资金 B.受托方不垫付资金 C.销售方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方 D.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另收取手续费 66.按现行规定税收政策的规定，下列普通住宅的销售免征营业税的有（ ）。 A.个人自建自用的住房销售 B.企业、行政事业单位按房改政策出售普通住宅 C.个人购买并居住超过1年的普通住宅销售 D.个人购买并居住不足1年的普通住宅销售 67.按现行税收政策的规定，下列劳务行为及收入免征营业税的有（ ）。 A.报社发行报刊的业务 B.残疾人福利机构提供的养育服务 C.外国企业从事国际航空运输业务 D.残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务 68.按《资源税暂行条例》规定，资源税的纳税环节有（ ）。 A. 自产自用环节 B.进口产品环节 C.开采销售环节 D.最终消费环节 69.根据《车辆购置税暂行条件》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有（ ）。 A.应税车辆的馈赠人 B.应税车辆的购买者 C.免税车辆的受赠者 D.应税车辆的进口使用者 70.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（ ）。 A.武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆 B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车 C.在外留学人员购买1辆自用进口小汽车 D.农用运输车[本文共有 7 页，当前是第 7 页] <<上一页 下一页>>
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