51.按现行增值税规定，下列货物中，适用13%税率的是（　　）。 　　A.速冻饺子 　　B.脱水蔬菜 　　C.酸奶 　　D.图书 　　标准答案：B、D 　　52.按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（　　）。 　　A.年销售额在100万元以上，财务核算健全的工业企业。 　　B.年销售额在180万元以上的商业企业 　　C.专门销售免税货物的企业 　　D.个体经营者以外的其他个人 　　标准答案：A、B 　　53.按现行增值税规定，纳税人为固定业户，其总机构和分支机构不在同一县（市）的，其纳税地点应为（　　）。 　　A.统一在总机构所在地纳税，分支机构不纳税 　　B.只在各分支机构所在地纳税，总机构不纳税 　　C.由总机构和分支机构分别在各自所在地纳税 　　D.经批准，可由总机构汇总在总机构所在地纳税，各分支机构不再纳税 　　标准答案：C、D 　　54.下列情况中，应当征收增值税的是（　　）。 　　A.某企业委托春泉酒厂加工白酒，收回后直接对外销售 　　B.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜 　　C.某企业变卖厂房一栋 　　D.某企业将自产货物分配给投资者 　　标准答案：A、B、D 　　55.下列矿产品中，应纳资源税的是（　　）。 　　A.井矿盐 　　B.油母页岩原油 　　C.油田伴生天然气 　　D.煤矿生产的天然气 　　标准答案：A、C 　　56.按现行消费税规定，下列情况中，一律按照甲类卷烟征税的有（　　）。 　　A.没有同牌号规格卷烟销售价格的自产自用卷烟 　　B.没有同牌号规格卷烟销售价格的委托加工的卷烟 　　C.由于接装过滤嘴，改变包装等，提高销售价格的卷烟 　　D.白包卷烟 　　E.手工卷烟 　　标准答案：A、B、D、E 　　57.金银首饰消费税的纳税环节可分为（　　）。 　　A.纳税人销售的金银首饰，于销售时纳税 　　B.用于馈赠、奖励等方面的金银首饰，于移送时纳税 　　C.带料加工的金银首饰，于受托方交货时纳税 　　D.翻新改制的金银首饰，于委托方提货时纳税 　　E.以旧换新的金银首饰，于收回时纳税 　　标准答案：A、B、C 　　58.按现行消费税规定，纳税人自产自用的应税消费品，（　　）。 　　A.如果用于连续生产应税消费品的，不纳税。 　　B.如果用于连续生产应税消费品，纳税 　　C.如果用于连续生产非应税消费品，纳税 　　D.如果用于生产非应税消费品，不纳税 　　E.如果用于在建工程，纳税 　　标准答案：A、C、E 　　59.应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，核定权限包括（　　）。 　　A.所有应税消费品的计税价格都由国家税务总局核定 　　B.卷烟和白酒的计税价格由国家税务总局核定 　　C.除甲类卷烟和粮食白酒外，其他应税消费品的计税价格由省、自治区、直辖市国家税务局核定 　　D.粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定 　　E.卷烟的计税价格由省、自治区、直辖市国家税务局核定 　　标准答案：C、D 　　60.消费税的立法原则主要是（　　）。 　　A.体现消费政策，调整产业结构 　　B.正确引导消费，抑制超前消费 　　C.调节支付能力，缓解分配不公 　　D.稳定财政收入，保持原有负担 　　E.体现税收中性，克服重复征税弊端 　　标准答案：A、B、C、D

：

[本文共有 4 页，当前是第 1 页]<<上一页 下一页>>

61.按现行消费税规定，下列关于消费税计税数量的说法中正确的是（　　）。

　　A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 　　B.自产自用应税消费品，为应税消费品的移送使用数量 　　C.自产自用应税消费品的，不征税，不必核定计税数量 　　D.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 　　E.委托加工应税消费品的，为受托人加工的应税消费品数量 　　标准答案：A、B、D 　　62.甲乙方合作建房，甲方以土地使用权换取乙方的房屋所有权，则（　　）。 　　A.甲方接转让无形资产税目缴纳营业税 　　B.甲方按销售不动产税目缴纳营业税 　　C.乙方按转让无形资产税目缴纳营业税 　　D.乙方按销售不动产税目缴纳营业税 　　标准答案：A、D 　　63.我国现行资源税的特点包括（　　）。 　　A.具有级差收入税的性质 　　B.实行价外税 　　C.只对特定资源征税 　　D.具有受益税性质 　　标准答案：A、C、D 　　64.下列收入中，应包含在相应营业税计税依据中的是（　　）。 　　A.运输票价中包含的保险费收入 　　B.安装工程中所安装设备的价值（设备价值作为安装工程产值） 　　C.金融机构从事再贴现业务取得的收入 　　D.经营娱乐业向顾客收取的点歌费 　　标准答案：A、B、D 　　65.下列行为中，应纳营业税的是（　　）。 　　A.画家出售原稿财产权时连同著作权一起出售 　　B.顾客凭服务卡在旅店内住宿、购物、凭卡统一结算，店方将全部收入作为住房收入 　　C.企业在销货的同时向购货单位提供了所属的铁路专用线 　　D.邮电部门出售“大哥大”并为用户提供无线通信服务 　　标准答案：B、D 　　66.下列保险机构提供的保险劳务中，应纳营业税的是（　　）。 　　A.中国境内保险机构以境内物品为标的提供的保险劳务 　　B.中国境外保险机构以境外物品为标的提供的保险劳务 　　C.中国境外保险机构以境内物品为标的提供的保险劳务 　　D.中国境内保险机构以境外物品为标的提供的保险劳务 　　标准答案：A、C、D 　　67.下列经营项目中，应纳营业税的有（　　）。 　　A.从事长途汽车客运 　　B.从事委托加工 　　C.从事商品批发业务 　　D.从事旅游业务 　　标准答案：A、D 　　68.下列行为中，应纳营业税的是（　　）。 　　A在中国境内销售中国境外的不动产 　　B.在中国境内销售中国境内的不动产 　　C.在中国境外销售中国境外的不动产 　　D.在中国境外销售中国境内的不动产 　　标准答案：B、D 　　69.中国人民银行的下列贷款业务中，应当缴纳营业税的是（　　）。 　　A.对金融企业的贷款 　　B.对金融企业以外的单位贷款 　　C.对金融企业以外的个人贷款 　　D.委托金融企业发放的贷款 　　标准答案：B、C、D 　　70.按现行营业税规定，金融机构的下列行为中，不应征收营业税的是（　　）。 　　A、销售支票 　　B.转让有价证券 　　C.利差补贴 　　D.销售金银 　　标准答案：C、D

：

[本文共有 4 页，当前是第 2 页] <<上一页 下一页>>

三、计算题（共两题，每题由4小题组成，每小题2分。）

　　（一）某日化厂1997年10月份发生以下各项业务： 　　（1）从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元； 　　（2）以价值80000元的原材料委托他厂加工防皱化妆品，支付加工费55000元，该批加工产品已收回（防皱化妆品，受托方没有同类货物价格可以参照）； 　　（3）用价值68000元的护肤护发品，与价值32000元的防皱化妆品，组成精美的礼品盒销售，共售得价款120000元；化妆品消费税税率30%，护肤护发品消费税税率17%. 　　根据上述各项业务，计算回答下列问题： 　　71.该日化厂进口香粉应纳消费税为（　　）。 　　A.135714元 　　B.73076元 　　C.40714元 　　D.25714元 　　72.委托加工的应税消费品的计税价格为（　　）。 　　A.266666元 　　B.450000元 　　C. 78571元 　　D. 192857元 　　73.组成礼品盒销售，应纳消费税为（　　）。 　　A.6000元 　　B.36000元 　　C.20400元 　　D.21160元 　　74.该日化厂1997年10月份应纳消费税为（　　）。 　　A.269571元 　　B.239731元 　　C.134571元 　　D.119731元 　　标准答案：71.C 72.D 73.B 74.C 　　（二）某商业银行1999年第二季度发生如下业务： 　　（1）取得人民币贷款利息收入80万元；外汇贷款利息收入20万美元（汇率按工美元=8.30元人民币折算），另外，受托发放贷款取得利息收入20万元人民币； 　　（2）转让某种债券的买卖价差为10万元，发放政策性贴息贷款取得利差补贴8万元，销售支票收入2万元； 　　（3）销售黄金15万元，其购入价为12万元； 　　（4）变卖房产取得收入200万元，出租另一处房产取得租金收入12万元。金融业营业税税率8%，服务业5%，销售不动产为5%. 　　根据上述业务，计算回答下列问题： 　　75.该银行上述第（　　）笔业务应纳营业税为（　　）。 　　A. 21. 28万元 　　B. 19. 68万元 　　C.9.60万元 　　D.6.4（　　）万元 　　76.该银行上述第（2）笔业务应纳营业税为（　　）。 　　A.0.80万元 　　B.1.60万元 　　C.l.44万元 　　D.0.96万元 　　77.该银行第二季度应纳营业税为（　　）。 　　A.31.24万元 　　B.31.88万元 　　C.32.44万元 　　D.32.84万元 　　78.该银行应代扣代缴的营业税为（　　）。 　　A.8万元 　　B.2.8万元 　　C.1.60万元 　　D.0 　　标准答案：75.B 76.D 77.A 78.C

：

[本文共有 4 页，当前是第 3 页] <<上一页 下一页>>

 

四、综合分析题（共两题，每题由6小题组成，每小题2分）

　　（一）某汽车厂为增值税一般纳税人，1998年9月份主要业务情况如下： 　　（1）销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元/辆（不含税），因汽贸公司提前支付货款，该汽车厂决定给予5%的现金折扣，并在开出的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额。 　　（2）销售给某使用单位B型小客车10辆，单价为6.8万元（价税合计）； 　　（3）该汽车厂自用A型小客车3辆； 　　（4）外购钢材支付货款560万元，已取得增值税专用发票，购入钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费2万元，装卸费0.3万元，钢材已验收入库； 　　（5）外购低值易耗品支付价款16万元，取得的增值税专用发票上已注明税款，但其中有1万元因质量不符合要求予以退货； 　　（6）外购机床2台，价值35万元，取得的增值税专用发票上已注明税款； 　　（7）外购自来水支付货款1万元，取得的增值税专用发票上注明税款600元，外购原煤支付货款19.62万元，增值税专用发票上注明税款2.55万元，外购煤气支付货款7万元，增值税专用发票上注明税款1.19万元，外购电力20万元，尚未取得增值税专用发票； 　　（8）该汽车厂将铁路专用线提供给临近企业使用，取得使用费11万元；以专利技术和非专利技术投资入股与另一企业合资，按销售额的一定比例提取转让费，当月共提取转让费8万元； 　　（9）该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入 60万元，餐厅收入 45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，厂俱乐部放映电影、录像收入5万元，场租收入1万元。 　　（小客车消费税税率为3%，服务业营业税税率为5%，文化体育业营业税税率为3%，当地娱乐业营业税税率为10%，转让无形资产营业税税率为5%）。 　　根据上述资料，计算分析下列各题： 　　79.该厂外购原材料发生的运费内含的税额应（　　）。 　　A.作为销项税额的一部分 　　B.作为进项税额的一部分 　　C.从销项税额中直接扣除 　　D.从进项税额中直接扣除 　　80.当月准予抵扣的增值税进项税额为（　　）。 　　A.102.61万元 　　B.100.50万元 　　C.100.53万元 　　D.103.12万元 　　81.当月增值税销项税额为（　　）。 　　A.482.26万元 　　B. 488.30万元 　　C.477.79万元 　　D.481.19万元 　　82.当月该企业应纳增值税为（　　）。 　　A.374.67万元 　　B.380.69万元 　　C.385.69万元 　　D.381.73万元 　　83.当月该企业应纳消费税为（　　）。 　　A.84.39万元 　　B. 89. 26万元 　　C.84.91万元 　　D. 83. 17万元 　　84.当月该企业应纳营业税为（　　）。 　　A. 9万元 　　B. 7. 90万元 　　C. 9.40万元 　　D. 9. 50万元 　　标准答案：79.B 80.B 81.D 82.B 83.C 84.C 　　（二）某酒厂为增值税一般纳税人，1999年4月发生如下主要业务： 　　（l）①购入免税粮食，共支付货款116600元 　　②外购各种包装容器，支付货款20000元 　　③外购各种散装药酒，支付货款65000元 　　④外购瓶装汽酒，支付货款42000元 　　（2）本厂生产的散装白酒，直接对外销售，不含税价款156000元；另向客户收取包装物的押金11700元（财务单独核算，未间超过1年期限）。 　　（3）本厂生产的粮食白酒连同原购入65000元的散装药酒分装小瓶，并组合成礼品酒盒对外销售，共取得不含税价款145000元。 　　（4）本厂生产的瓶装粮食白酒，调拨给下属门市部（无同类货物对外售价），成本为54000元。 　　（5）外购的瓶装汽酒21000元，分配给本厂职工消费。 　　药酒、汽酒的消费税税率为10%，粮食白酒的消费税税率为25%，成本利润率：粮食白酒10%，其他酒5%. 　　根据上述资料，回答下列问题： 　　85.购入免税粮食的进项税额为（　　）。 　　A.11000元 　　B.6996元 　　C. 8162元 　　D.11660元 　　86.外购货物的进项税额合计为（　　）。 　　A. 29850元 　　B. 22200元 　　C. 26110元 　　D. 33250元 　　87.该酒厂应纳消费税为（　　）。 　　A.75425元 　　B.93025元 　　C. 81725元 　　D.73850元 　　88.增值税销项税额为（　　）。 　　A. 63257元 　　B. 61268元 　　C. 66623元 　　D. 62339元 　　89.转出的进项税额为（　　）。 　　A. 3570元 　　B. 3494元 　　C. 5890 元 　　D. 4780元 　　90.应纳增值税为（　　）。 　　A. 31588元 　　B. 36943元 　　C.36977元 　　D.33577元 　　标准答案：85.D 86.D 87.C 88.C 89.A 90.B

[本文共有 4 页，当前是第 4 页] <<上一页 下一页>>