46.国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的,有关国际税法的表述正确的有( )。(2008年)
A.国际税收协定是主权国家和国际组织之间签订的法律文件
B.我国承认国际税法的效力优于国内税法
C.国际税法的重要渊源是国内税法
D.国际税收协定最典型的形式是OECD范本和联合国范本
E.税收管辖权具有明显的独立性和排他性
【答案】BDE
【解析】(第一章第五节第59页)国际税收协定,是指两个或两个以上的主权国家或地区,为了协调相互之间的税收分配关系,本着对等的原则,在有关税收事务方面通过谈判所签订的一种书面协议。国际税法的重要渊源是国际税收协定。
47.与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革,体现出时代特征。有关中国封建社会税法变革,下列表述正确的有( )。(2008年)
A.秦汉时期实行了“商鞅变法”
B.东汉实行了“租庸调制”
C.唐朝中期实行了“两税法”
D.明朝实行了“一条鞭法”
E.清朝实行了“摊丁入亩”
【答案】CDE
【解析】(第一章第六节第61-62页)春秋战国时期实行了“商鞅变法”;唐朝实行了“租庸调制”。所以AB选项错误。
6.自2000年起,在税收实体法建设中新增加的税种有( )。
A.车辆购置税
B.城镇土地使用税
C.农(牧)业税
D.烟叶税
E.企业所得税
【答案】AD
【解析】(第一章第六节第68-69页)修改了城镇土地使用税(88年开征),废止了农业税,修改了企业所得税。
8.对增值税小规模纳税人,下列表述正确的有( )。
A.实行简易征收办法
B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票
C.不得抵扣进项税额
D.一经认定为小规模纳税人,不得再转为一般纳税人
E.可设置专职会计人员,也可聘请兼职会计人员
【答案】ACE
【解析】(第二章第二节第81-82页)对增值税小规模纳税人可以申请税务机关代开增值税专用发票。小规模纳税人不需要认定。一经认定为一般纳税人,不得再转为小规模纳税人。
9.下列各项业务应当征收增值税的有( )。
A.货物期货
B.银行销售金银
C.邮政部门销售集邮商品
D.印刷图书、报纸、杂志
E.受托开发软件产品,着作权属于双方共同拥有
【答案】ABD
【解析】(第二章第三节第86-88页)销售货物的缴纳增值税,以缴纳营业税为主的单位销售货物往往缴纳营业税。邮政部门销售集邮商品缴纳营业税,其他单位销售集邮商品缴纳增值税。受托开发软件产品,着作权属于双方共同拥有或者属于委托方,不缴纳增值税,如果属于受托方所有,缴纳增值税。
10.纳税人销售下列特定货物,按4%征收率计算缴纳增值税的有( )。
A.寄售商店代销寄售物品
B.典当业销售死当物品
C.生产销售商品混凝土
D.销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦
E. 销售生物制品
【答案】AB
【解析】(第二章第四节第96页)生产销售商品混凝土,销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦,销售生物制品可以选择按照6%的征收率简易征收。
11.下列各项业务免征增值税的有( )。
A.粮食购销企业销售救灾救济粮
B.销售宠物饲料
C.销售农膜
D.血站供应医疗机构临床用血
E.销售自行开发生产的软件产品
【答案】ACD
【解析】(第二章第五节第99、106页)宠物饲料不属于免征增值税的饲料。销售自行开发生产的软件产品按17%的税率征税,对税负超过3%的部分即征即退。
49.下列增值税扣税凭证,必须在凭证开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束之前,到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额的有( )。(2008年)
A.海关完税凭证
B.增值税专用发票
C.废旧物资发票
D.铁路运输发票
E.农产品收购凭证
【答案】AC
【解析】(第二章第七节第116页)AC必须在凭证开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束之前,到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额;BD必须在凭证开具之日起90日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额。
50.下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中,正确的有( )。(2008年)
A.尚未销售或移送使用的存货,对应增值税进项税额应作“转出”处理
B.增值税留抵税额可申请退税
C.纳税人可自行保留防伪税控专用设备
D.纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关
E.被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人
【答案】DE
【解析】(第二章第七节第117页)一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。纳税人应缴销防伪税控专用设备。
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