2．乙企业应缴纳增值税（　　）万元。
　　A．2.68
　　B．2.72
　　C．3.6
　　D．3.40
　　第二章第七节第127页
　　【答案】B
　　【解析】乙企业应缴纳增值税=48/（1+6%）×6%=2.72（万元）。2007年生产企业小规模纳税人使用6%的征收率，现在使用3％。
　　3．甲公司应缴纳增值税（　　）万元。
　　A．0.54
　　B．1.02
　　C．1.23
　　D．1.75
　　第二章第三节第86页
　　【答案】D
　　【解析】注意，自产货物移送用于本企业承包工程，应在移送环节缴纳增值税，没有销售价格的需要组成计税价格。甲公司应缴纳增值税=（8.48+9.54）/（1+6%）×6%+11×（1+10%）×6%=1.75（万元）。
　　4．甲公司应缴纳营业税（　　）万元。
　　A．63.18
　　B．73.38
　　C．102.11
　　D．100.60
　　第四章第十一节第243、244页
　　【答案】C
　　【解析】注意，自建自用的建筑物不纳营业税，自建后销售的，按照建筑业和销售不动产缴纳两道营业税，其中建筑业营业税需要组成计税价格是常考的套路。自建房屋卖给职工的，也是按照建筑业和销售不动产缴纳两道营业税。甲公司应缴纳营业税=[900-60+200×（1+10%）×4/（1-3%）+6+0.4]×3%+（720×4/3+24+6）×5%=52.61+49.5=102.11（万元）。
　　（二）
　　某商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2007年9月有关生产经营情况如下：
　　（1）珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入9.36万元，该批首饰市场零售价15.21万元；销售钻石首饰取得零售收入17.55万元，修理钻石饰品取得修理收入0.468万元，销售其他首饰取得零售收入14.04万元；销售服装取得不含税收入600万元。
　　（2）采购部购进商品取得增值税专用发票，发票注明价款500万元、增值税85万元，支付购货运费20万元、装卸费2万元、其他杂费1万元，取得运输企业开具的运费发票；从小规模纳税人生产企业购进饰品，取得普通发票，注明金额30万元；商场装修购进装饰材料，取得增值税专用发票，注明价款70万元、增值税11.9万元，支付购货运费2万元。
　　（3）工会购进一批纪念品，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，支付运费0.4万元，取得运输企业开具的运费发票。该企业将其中的3／5分给职工作福利，其余的部分赠送给关系单位。
　　（4）出租柜台取得租金收入90万元，其中包括卫生费、治安费等6万元。
　　（5）由于销售业绩良好，取得供货单位返还收入18.72万元，开具普通发票。
　　本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。（2008年）
　　根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：
　　75．根据增值税的有关规定，下列说法正确的是（　　）。
　　A．商场从供货单位取得返还收入应冲减本期进项税额
　　B．工会购进纪念品支付的运费均不得按7％的扣除率计算准予抵扣的进项税额
　　C．商场装修购进装饰材料支付的运费按7％的扣除率计算准予抵扣的进项税额
　　D．采购部购进商品支付的运费，依据运费、装卸费和杂费之和，按7％的扣除率计算准予抵扣的进项税额
　　第二章第六节第111－114页
　　【答案】A
　　【解析】商业企业与销售额、销售量挂钩的返还收入应该冲减增值税的进项税；工会购进的纪念品支付的运费3/5部分不能抵扣进项税；商场购进装饰用材料属于用于增值税非应税项目，不得抵扣进项税；装卸费和杂费不能按7％的扣除率计算抵扣的进项税额。
　　76．该商场应缴纳消费税（　　）万元。
　　A．1.15
　　B．1.17
　　C．1.25
　　D．2.02
　　第三章第九节第208页
　　【答案】A
　　【解析】注意，金银首饰以旧换新，可以按收取的费用缴纳消费税。该商场应缴纳消费税=（9.36+17.55）/（1+17%）×5%=1.15（万元）。
　　77．该商场应缴纳增值税（　　）万元。
　　A．11.10
　　B．23.14
　　C．24.53
　　D．25.41
　　第二章第六节第114页
　　【答案】C
　　【解析】该商场增值税销项税=[（9.36+17.55+0.468+14.04）/（1+17%）+600+30×（1+10%）×2/5]×17%=648.6×17%=110.262（万元）。
　　该商场增值税进项税=85+5.1×2/5+（20+0.4×2/5）×7%－18.72/（1+17%）×17%=85.7312（万元）。
　　该商场应缴纳增值税=110.262－85.7312=24.53（万元）。
　　78．该商场应缴纳营业税（　　）万元。
　　A．4.20
　　B．4.50
　　C．5.14
　　D．5.44
　　第四章第二节第217页
　　【答案】B
　　【解析】注意，租金价外费用都应缴纳营业税。该商场应缴纳营业税=90×5%=4.5（万元） 。