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11.标准答案:C
依据:教材第59、70页。 考核目的:测试考生对企业从联营方分回税后利润应补缴企业所得税的有关规定是否清楚。税法规定,凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的,除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外,其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后,并入投资企业的应纳税所得额,依法补缴企业所得税。同时,根据新的《企业所得税纳税申报表》的计算顺序,应先还原后补亏损。因此,答案C正确。 12.标准答案:D 依据:教材第19、44、45页。 考核目的:测试考生对企业所得税前业务招待费的扣除标准和计算方法是否熟悉。按照规定,该公司2001年度在税前只能扣除22.5万元招待费用,多扣除的4万元业务招待费应调增应纳税所得额。2001年公司应纳税所得额应为7万元(3+4),乘以27%的企业所得税税率,应缴纳企业所得税1.89万元,故答案D正确。 13.标准答案:C 依据:教材第71、72页。 考核目的:测试考生对股权转让的企业所得税处理是否清楚。本题中取得支付额620万元,超过成本120万元(累计未分配利润和累计盈余公积占68万元,超过成本的转让收入为52万元)。按照规定,来源于被投资单位累计未分配利润和累计盈余公积的部分,视为股息性质所得,按股息所得的规定计算缴纳企业所得税;超过投资成本的部分,视为投资方企业的股权转让所得,依法缴纳企业所得税。故答案C正确。 14.标准答案:D 依据:教材第80页。 考核目的:测试考生对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训等取得的技术性服务收入,享受企业所得税的优惠政策是否清楚。 15.标准答案:D 依据:教材第96、97页。 考核目的:测试生对核定征收企业所得税的方法是否熟悉。本题中小型企业2001年经营的成本、费用真实,收入无法核准。可按照成本、费用的换算公式将应纳税所得额计算正确,再乘以其相应的企业所得税税率,就可得出答案D的结果。 16.准答案:B 依据:教材第132页。 考核目的:测试考生对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入是否缴纳所得税的规定是否清楚。按照规定,在筹办期内取得的非生产性经营收入,减除其相关的成本、费用后的余额,作为企业当期所得缴纳所得税。 17.标准答案:D 依据:教材第133页。 考核目的:测试考生对与外国企业从事合作开采石油资源的,合作者在分得原油时,其收入的确定方法是否清楚。 18.标准答案:A 依据:教材第154、155页。 考核目的:测试考生对生产性外商投资企业,经营期限10年以上的,享受外商投资企业和外国企业所得税的优惠规定和应纳税额的计算是否熟悉。本题中的企业第1、2年经营都是亏损,按照规定,首先要进行亏损弥补,确定其获利年度,再根据免税2年、减半征税3年的优惠规定,计算出经营10年应缴纳的企业所得税额。 19.标准答案:C 依据:教材第158、170页。 考核目的:测试考生对外国投资者分得的税后利润用于再投资应退税额的计算是否清楚。本题中用于再投资增加注册资本的金额为46.9万元,追增期限6年,符合退回已缴企业所得税额40%的规定。先将其再投资额还原为税前所得后,乘以30%的企业所得税税率,再乘以40%的退税比例,可得到答案C的数额。 20.标准答案:D 依据:教材第153页。 考核目的:测试考生对关联企业之间业务往来有关应纳税所得额的调整和应纳税额的计算方法是否熟悉。本题要求按照成本加价法计算该批产品应缴纳企业所得税。根据规定,应将成本、费用再加上20%的成本、费用利润额,计算出合理的销售价格,再将其价格乘以20%的利润率计算出应纳税所得额,最后乘以规定的所得税税率,即可得出答案D的数额。:
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21.标准答案:B
依据:教材第152、153页。 考核目的:测试考生对关联企业之间业务往来有关应纳税所得额的调整和应纳税额的计算方法是否熟悉。本题要求按转售价格法计算该次销售业务应缴纳的企业所得税。按照规定,先按销售毛利率计算出该批产品的合理进货价格,再以售价减除进货价格后的余额,乘以企业所得税税率即可得出答案B的金额。 22.标准答案:B 依据:教材第178页。 考核目的:测试考生对外国企业在华常驻代表机构征收外资企业所得税范围的有关依据的规定是否清楚。按照规定,对外国企业在华常驻代表机构是否征收外资企业所得税,主要依据该机构是否有来源于我国境内的营业收入所得,故答案B正确。 23.标准答案:B 依据:教材第180、181页。 考核目的:测试考生对在华常驻代表机构有关缴纳所得税的计算方法是否熟悉。本题要求按支出额的换算方法计算该机构2001年度应纳的所得税额。计算方法是:首先按计算公式将支出额换算为收入额,再将收入额乘以核定利润率10%计算出应纳税所得领,然后再乘以所得税税率,即可得到答案B的金额。 24.标准答案:D 依据:教材第203页。 考核目的:测试考生对个人所得税中居民纳税人缴纳个人所得税的征税范围及规定是否清楚。 25.标准答案:A 依据:教材第209、210页。 考核目的:测试考生对个人取得劳务报酬所得实行加成征收的规定是否熟悉。按照个人所得税法规定,一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元为收入畸高,而不是一次劳务报酬所得,故答案A正确。 26.标准答案:D 依据:教材第231、232页。 考核目的:测试考生对代付个人所得税的计算方法是否熟悉。本题中支付给工程师的35000元劳务费是税后金额,计算代付个人所得税时,首先应将其不含税劳务费按公式换算为应纳税所得额,再根据适用税率和加成计税的方法计算出代付的个人所得税税额。 27.标准答案:B 依据:教材第233页。 考核目的:测试考生对个人取得稿酬所得应纳税额的计算方法是否熟悉。按照规定,出版小说取得稿酬后,同时又将小说在报刊上连载取得稿酬的,应分别计算应缴纳的个人所得税。本题中出版短篇小说取得稿酬8000元,已超过了4000元,应减除20%的费用后,确定应纳税所得额;连载4次,每次取得稿酬900元,应定额减除800元的费用后确定应纳税所得额。以两次的应纳税所得额分别乘以适用20%的税率后再减征30%,即得正确答案B. 28.标准答案:A 依据:教材第234页。 考核目的:测试考生对个人取得特许权使用所得应纳税额的计算方法是否熟悉。本题中一次特许权使用费收入2000元,应定额减除800元的费用后确定应纳税所得额;另一次特许权使用费收入5000元,已超过了4000元,应减除20%的费用后确定应纳税所得额。两次应纳税所得额分别乘以20%的税率后相加即为答案A的数额。 29.标准答案:C 依据:教材第214页。 考核目的:测试考生对个人分别取得派遣单位和雇佣单位的工资收入应缴纳个人所得税的计算方法是否熟悉。按照规定,个人分别取得派遣单位和雇佣单位的工资收入时,支付工资各方首先应代扣代缴个人所得税;然后个人将两处工资合并计算应纳税。额与代扣代缴数进行比较,多退少补。 30.标准答案:C 依据:教材第215页。 考核目的:测试考生对个人取得工资和一次取得数月奖金应纳税额的计税方法是否熟悉。本题中取得奖金当月的工资收入低于费用扣除标准,可用奖金补扣其差额后,以其余额桉九级超额累、进税率表中的适用税率计算陈某12月应缴纳的个人所得税额:
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31.标准答案:D
依据:教材第219页。 考核目的:测试考生对非居民纳税人有关个人所得税的规定和计税方法是否熟悉。按照税法规定,对非居民纳税人只就来源于我国境内的所得向我国缴纳个人所得税,如果在我国境内居住时间未超过90天的,只就境内实际居住时间的所得计算缴纳个人所得税。根据规定和计算方法可确定答案D正确。 32.准答案:D 依据:教材第224、225页。 考核目的:测试考生对个体工商户缴纳个人所得税时有关税前扣除项目的规定是否清楚。在本题的备选答案中,前3项均可在税前扣除;第4项,个体工商户业主每月领取的工资,按规定不能在税前扣除,故答案D正确。 33.准答案:A 依据:教材第229页。 考核目的:测试考生对企事业单位的承包、承租经营所得,在计算个人所得税应纳税所得额时有关必要费用扣除的规定是否清楚。按照个人所得税法规的有关规定,扣除的必要费用是指每月800元,故答案A正确。 34.标准答案:D 依据:教材第193、217、219页。 考核目的:测试考生对个人取得工资、资金、董事费收入征收个人所得税的有关规定和计税方法是否熟悉。本题中赵某取得工资、资金、董事费3项收入,工资已大于扣除费用标准,因此,工资和奖金应分别计算纳税,奖金不再扣除任何费用。按照规定,董事费收入5000元应按劳务报酬所得征收个人所得税。分别计算3项收入各自应缴纳的个人所得税之和,即可得到答案D的数额。 35.标准答案:B 依据:教材第280、281页。 考核目的:测试考生对土地增值税征收范围的规定是否清楚。按照规定,本题被选答案中,直系亲属继承的房屋,无偿赠与给直系亲属的房屋,兼并企业并入被兼并企业的房屋,均不缴纳土地增值税。有偿转让的合作建房应缴纳土地增值税,故正确答案为B. 36.标准答案:A 依据:教材第306、307页。 考核目的:测试考生对印花税的征税对象及有关规定是否清楚。 37.标准答案:C 依据:教材第319、320页。 考核目的:测试考生对印花税的缴纳方法是否熟悉。按照印花税简化纳税方法的规定,备选答案中,A、B、D 3项是正确的,只有C项不正确。 38.标准答案:D 依据:教材第335页。 考核目的:测试考生对房产税纳税义务发生时间的有关规定是否清楚。 39.标准答案:C 依据:教材第352页。 考核目的:测试考生对缴纳契税的有关规定和计算方法是否熟悉。按照契税的有关规定,契税以承受产权的一方为纳税人,进行房屋交换的以支付差价的一方按其差价征收契税。因此,本题中该企业计征契税的计税依据应为交换厂房支付差价款200万元与支付土地出让金300万元之和,再乘以适用税率5%,即可得到答案C的数额。 40.准答案:A 依据:教材第360、361页。 考核目的:测试考生对城镇土地使用税的有关规定及应纳税额的计算方法是否熟悉。按照城镇土地使用税的有关规定,企业内部子弟学校、医院占地面积不缴纳城镇土地使用税。本题中企业占地面积共计30000平方米,应扣除子弟学校占地2000平方米、医院占地1000平方米后的余额为计税依据,乘以每平方米的单位税额3元,可得到答案A的数额。:
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二、多项选择题(共30题,每题2分。每题的备选答案中,有2个或2个以上符合题意,至少有一个错项。错选本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
41.标准答案:B、C、D、E依据:教材第35页。 考核目的:测试考生对企业所得税前应扣除的税金及相关规定是否清楚。按照规定,增值税属于价外税,计算企业所得税应纳税所得额时与其无关,其他几个税种均可在税前扣除。本题要注意的是消费税、营业税是直接扣除的,房产税,印花税是计入管理费用中扣除的,但在计算企业所得税应纳税所得额时均可扣除。故备选答案B、C、D、E正确。 42.标准答案:A、B、C、D 依据:教材第35页。 考核目的:测试考生对借款费用在企业所得税前扣除的有关规定是否清楚。按照税法规定,借款费用不予资本化的应在税前扣除,应予资本化的不能在税前扣除,与借款时间的长短没有必然的联系。本题中借入外币资金进口固定资产的利息调整差额应增减固定资产的价值,不能在企业所得税前扣除。 43.标准答案:A、C 依据:教材第40、41页。 考核目的:测试考生对纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关等事业单位进行的公益、救济性捐赠在税前扣除的有关规定是否清楚。 44.标准答案:A、E 依据:教材第24页。 考核目的:测试考生对企业进行股份制改造发生的资产评估增值的摊销费用在税前是否扣除及调整方法是否熟悉。税法规定,评估增值资产的摊销费用在税前不能扣除,企业按会计规定提取折旧的费用在计算企业所得税应纳税所得额时要按照据实逐年调整或综合调整的方法进行处理。 45.标准答案:A、C、D、E 依据:教材第45、46页。 考核目的:测试考生对融资租赁固定资产的判断是否清楚。本题备选答案中,A、C、D、E选项符合税法的规定。只有选项B不正确,是否属于融资租赁固定资产与租赁期限的长短没有关系。 46.标准答案:A、B、C、E 依据:教材第93、94页。 考核目的:测试考生对核定征收企业所得税的规定范围是否清楚。备选答案D不是正确选项,因税法规定,纳税人发生纳税义务,未按税收法规规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的,才能采用核定征收的办法。仅仅没有按期进行纳税申报,还未完全达到核定征收的程度。 47.标准答案:B、C 依据:教材第23、24页。 考核目的:测试考生对资产评估增值的所得税处理及相关规定是否熟悉。 48.标准答案:A、B、E 依据:教材第50、51页。 考核目的:测试考生对企业支付的保险费用及相关情况在企业所得税前的处理规定是否清楚。按照税法规定,本题中保险公司给予纳税人的无赔款优待和按规定向商业保险机构投保的人寿保险不能在税前扣除。其他几项都符合税法规定的税前扣除的范围。 49.标准答案:A、B 依据:教材第65页。 考核目的:测试考生对固定资产折旧的有关规定是否清楚。本题中未使用的房屋、建筑物,按照税法规定属于提取折旧的范围,不要误认为未使用的房屋、建筑物就不应该提取折旧。 50.标准答案:B、C 依据:教材第80页。 考核目的:测试考生对新办的、独立核算的从事交通运输业、邮电通信业可享受的企业所得税的优惠规定是否清楚。税法规定,对本题中所涉企业第1年免征企业所得税,第2年减半征收企业所得税。故B、C为正确选项。[本文共有 5 页,当前是第 5 页] <<上一页 下一页>>
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