2000年注册税务师《税法二》试题及答案下

税务师 历年真题 注册税务师考试网 2018/02/24 10:50:19
 61.按照个人所得税法的有关规定,工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于()。   A.独立劳动与非独立劳动的关系   B.经常所得与偶然所得的关系   C.主动劳动与被动劳动的关系   D.雇佣与被雇佣的关系   E.劳动合同关系   标准答案:A、D   62.按照个人所得税法的有关优惠规定,下列各项个人所得免征个人所得税的有()。   A.职工的安家费   B.职工取得的退休工资   C.个人办理代扣代缴税款取得的手续费   D.个人举报、协查违法犯罪行为取得的奖金   E.购买福利彩票中奖所得   标准答案:A、B   63.按照上地增值税的有关规定,下列房地产的各项行为中,应该缴纳土地增值税的有()。   A.以房地产作价入股进行投资或作为联营   B.双方合作建房,建成后转让的   C.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的   D.对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的   E.房地产出租,出租人取得了收入   标准答案:B、D   64.按照土地增值税征收管理的有关规定,下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有()。   A.向税务机关提供房产买卖合同   B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料   C.按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果   D.严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估   E.向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额   标准答案:B、D   65.产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中,由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税产权转让书据征税范围的有()。   A.财产所有权 B.公民诉讼权   C.商标注册权 D.民事纠纷权   E.专有技术使用权   标准答案;A、E   66.印花税税目中的营业账簿归属于财务会计账簿,是按照财务会计制度的要求设置的,反映生产经营活动的账册。按照营业账簿反映的内容不同,在税目中分为记载资金的账簿和其他营业账簿两类。下列账簿属于征税范围的有()。   A.事业单位实行企业化管理,从事生产经营活动核算的账簿   B.企业单位内的职工食堂设置的收支账簿   C.企业单位内工会组织以及自办的学校设置的收支账簿   D.企业采用分级核算形式,财务部门在车间设置的明细分类账簿   E.仓库保管员的收发料账簿   标准答案:A、D   67.按照房产税暂行条例的规定,下列表述正确的有()。   A.对微利企业和亏损企业的房产免征房产税   B.房屋大修停工3个月以上的房产免征房产税   C.地下人防设施的房屋暂不征收房产税   D.企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产免征房产税   E.事业单位对外出租经营的房屋免征房产税   标准答案:C、D   68.按照房产税暂行条例的规定,房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。下列各项表述中,不正确的有()。   A.房屋产权出典的,以出典人为纳税人   B.产权属于集体和个人所有的,以集体单位和个人为纳税人   C.房屋产权所有人不在房屋所在地的,以代管人或使用人为纳税人   D.房屋产权未确定及租典纠纷未解决的,以购房人为纳税人   E.产权属于国有的由经营单位为纳税人   标准答案:A、D   69.契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项表述正确的是()。   A.国家将国有土地使用权出让的不征契税   B.将上地使用权赠与和交换的不征契税   C.以自有房产作股投入本人经营的企业免征契税   D.买房拆料或翻建新房应征收契税   标准答案:C、D   70.按照城镇土地使用税暂行条例的规定,下列表述正确的是()。   A.城镇内的集贸市场(农贸市场)用地,应征收上地使用税   B.企业搬迁后,原有场地和新场地一并使用的,应征收土地使用税   C.免税单位无偿使用纳税单位的土地应征土地使用机   D.纳税单位无偿使用免税单位的土地不征土地使用税   标准答案:A、B

[本文共有 5 页,当前是第 1 页]<<上一页 下一页>>

三、计算题[共两题,每题由4小题(单选)组成,每小题2分]

  (一)   某市从事生产、经营的个体工商户,税务机关对其进行查账征收管理。1999年自行申报取得产品销售收入640万元,购买国家发行的金融债券利息收入2.5万元;购买原材料支付价款50万元,材料全部验收入库;购进研究开发新产品、新技术的测试仪器一台,支付买价和安装费共计4.5万元(其中支付给个人的安装劳务费0.5万元,按照安装协议商定,支付给个人的安装劳务费应缴纳的个人所得税由该个体工商户代付),仪器已投入使用;本年应结转的产品销售成本450万元;发生管理费用150万元(其中含业务招待费和其家庭的生活费8万元,上缴的印花税0.4万元、房产税0.6万元);发生营业外支出30万元(其中含通过国家机关向教育部门捐款6万元,被工商行政管理机关罚款1万元);应缴纳的增值税 20万元、城市维护建设税 0.14万元、教育费附加 0.06万元;该个体户年均员工7人(其中含业主1人),全年计入各项成本、费用中的实发工资总额5976万元(业主每月工资为1500元),当地政府规定员工月计税工资标准为600元。   要求:根据所给资料,依据个人所得税的有关规定回答下列相关问题:(以元为单位,四舍五入保留整数)   个体工商户的生产、经营所得适用税率表   级次 应纳税所得额               税率(%) 速算扣除数   1    不超过5000元的部分          5            0   2    超过5000至10000元的部分    10          250   3    超过10000至30000元的部分   20         1250   4    超过30000元至50000元的部分 30         4250   5    超过50000元的部分          35          6750   71.计算个体工商户的应纳税所得额时,下列项目中可以据实扣除的是()。   A.缴纳的税金   B. 管理费用   C.营业外支出   D.购买的原材料   E.雇员的工资   标准答案:E   72.个体户支付给个人的安装劳务费应代付的个人所得税额是()。   A.800元    B.840元   C.1000元   D.952元   E.1053元   标准答案:D   73. 计算个人所得税应纳税所得额时,准许扣除的向教育部门捐赠的款额是()。   A.60000元   B.56414元   C.56700元   D.58814元   E.69914元   标准答案:B   74.1999年度该个体工商户应缴纳的个人所得税额是()。   A.39322元   B.39555元   C.50680元   D.54150元   E.42722元   标准答案:A

[本文共有 5 页,当前是第 2 页] <<上一页 下一页>>

(二)

  某综合性企业于1999年发生了如下应税经济行为:   (l)接受甲公司委托,为其加工一批自用商品。双方签订加工合同一份,合同规定:加工原材料价值 70万元由甲公司提供,在加工过程中由该企业提供辅助材料价值10万元,另外企业收取加工费30万元。在加工合同中各项金额分开记载,合计金额120万。   (2)与乙签订运输合同一份,委托其进行货物国际联运,货物的总价值为1000万元。支付给中国境内某运输公司运输费80万元(合装卸费15万元);支付给境外某运输公司运输费50万元(含装卸费10万元)。   (3)与丙公司签订一项以物易物合同,以40万元的商品换取40万元的原材料,由企业负责运送货物,向丙收取运输多用3万元。   (4)与银行签订借款合同一份,以房产作抵押借款400万元,借款期限10个月,同时又填开借据两次,分别为100万元和300万元。由于客观情况企业资金周转困难,到期无力偿还借款,只得用房产(价值400万元)抵还借款,已按程序办完有关手续。   要求:根据所给资料,依据印花税法规的规定回答下列相关问题:(以元为单位,按四舍五入保留整数)   75.企业签订的加工合同应缴纳的印花税额是()。   A. 550元   B. 400元   C. 500元   D. 200元   E. 150元   标准答案:D   76.企业签订的运输合同应缴纳的印花税额是()。   A.325元   B.400元   C.525元   D.650元   E.5000元   标准答案:C   77.企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是()。   A. 120元   B. 135元   C. 249元   D. 240元   E.255元   标准答案:E   78.企业在签订借款合同及还款的全过程中共计应缴纳的印花税额是()。   A.200元     B.150元   C.2000元   D.2200元   E.2150元   标准答案:D

[本文共有 5 页,当前是第 3 页] <<上一页 下一页>>

四、综合分析题[共两题,每题由6小题(单选或多选)组成,每小题2分。错选或多选均不得分;少选,但选择正确的,每个选项得0.5分]

  (一)   某市化妆品厂为增值税一般纳税人,增值税税率17%,消费税税率30%,企业所得税税率33%。1998年度和1999年度的生产经营情况如下:   1998年度自行申报取得产品销售收入5500万元;应结转的产品销售成本3907万元;发生产品销售费用130万元;应缴纳增值税120万元、消费税830万元、城市维护建设税66.5万元、教育费附加 28.5万元;发生管理费用 480万元(其中含业务招待费用30万元,研究开发新产品、新技术的各项费用8万元);发生的财务费用55万元;营业外支出40万元(其中含通过当地减灾委员会向灾区捐款10万元);从联营企业分回税后利润50万元(联营企业所得税税率15%)。   1999年度自行申报取得产品销售收入8200万元;购进原材料取得增值税专用发票,支付价款3500万元,支付增值税595万元,支付购货的运杂费68万元,材料全部验收入库;购大卡车一辆本厂自用,支付货款8万元;本年应结转的产品销售成本4580万元;应缴纳增值税150万元、消费税1350万元、城市维护建设税105万元、教育费附加45万元;发生管理费用1230万元(其中含业务招待费用35万元,研究开发新产品、新技术的各项费用12万元,缴纳的印花税款1.8万元);发生财务费用一12万元;发生产品销售费用246万元;营业外支出65万元(其中含通过民政部门向贫困地区捐赠20万元);境外分支机构分回收益63万元,在境外已缴纳了30%的企业所得税;全年计入各项成本费用中的实发工资总额255万元,并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费(1999年企业平均在册职工350人,当地政府规定人均月计税工资标准550元)。   要求:根据所给资料,依据企业所得税法规的规定回答下列相关问题:(以万元为单位,如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位)   79.1998年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时,可以据实扣除的项目是()。   A.管理费用     B.财务费用   C.营业外支出   D.分口的联营利润   标准答案:B、D   80.1998年度该化妆品厂应缴纳入库的企业所得税税额是()。   A.0万元     B.9万元   C.2.75万元  D.7.2万元   E.6.12万元   标准答案:D   81.1999年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时,不得据实扣除的项目是()。   A.购货运杂费   B.产品销售费用   C.印花税       D.境外收益   E.管理费用   标准答案:A、E   82.1999年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的向贫困地区捐赠的金额是()。   A.20万元      B.19. 49万元   C.19.31万元    D.13.85万元   E.17.58万元   标准答案:B   83.1999年度化妆品厂境内生产经营所得应缴纳的企业所得税额是()。   A.206.02万元   B.207.81万元   C.206.08万元   D.214.17万元   E.214.14万元   标准答案:A   84.1999年度化妆品厂境内、外所得应缴纳入库的企业所得税税额是()。   A.207.63万元   B.216.06万元   C.210.51万元   D.208.78万元   E.208.72万元   标准答案:E

[本文共有 5 页,当前是第 4 页] <<上一页 下一页>>

(二)

  某合资经营企业1991年4月在我国深圳市注册登记,经营期限15年,主要生产出口产品,中方与外方的投资比例为5:5.该合资经营企业1991年至1999年的有关生产经营情况为:   1991年亏损60万元,1992年亏损8万元,1993年盈利30万元,1994年盈利40万元,1995年亏损20万元,1996年盈利40万元,1997年盈利20万元,1998年亏损230万元。   1999年全年产品销售收入6500万元(其中出口产品销售额为4680万元);应缴纳增值税15万元;应结转的产品销售成本4300万元;发生管理费用860万元(其中含交际应酬费28.5万元、支付给境外总机构的特许权使用费22万元);分别向银行和非金融机构各借款200万元用于生产经营,借款期限半年,支付利息共计16万元(其中支付给银行的利息费用5.2万元);发生产品销售费用328万元;取得营业外收入20万元;发生营业外支出57万元(其中用于我国境内的公益、救济性捐赠30万元,缴纳税收滞纳金7万元,因自然灾害原材料损失20万元);从内资联营企业分回税后利润60万元(联营企业的企业所得税税率为33%)。该合资经营企业的外方于2000年2月,将1999年应分得的税后利润的60%用于增加该企业注册资本,追加资本的经营期限8年。当地政府规定免征地方所得税。   要求:根据所给资料,依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定回答下列相关问题:(以万元为单位,如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位)   85.1996年度该合资经营企业应缴纳的所得税额是()。   A.12万元  B.6万元   C.3万元    D.1.5万元   E.0万元   标准答案:D   86.1999年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时,准许扣除的交际应酬费用是()。   A.28.5万元      B. 19.5万元   C. 22.8万元    D. 22.5万元   E.21万元   标准答案:D   87.1999年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时,可以据实扣除的项目是()。   A.财务帮用   B.公益、救济作捐赠   C.因自然灾害造成的原材料损失   D.特许权使用费   E.税收滞纳金   标准答案:B、C   88.1999年该合资经营企业应缴纳的企业所得税额是()。   A.95.9万元    B.143.85万元   C.71.93万元   D.115.44万元   E.76.96万元   标准答案:E   89.1999年外方应分得的税后利润是()。   A.356.02万元   B.328.54万元   C.407.58万元   D.421.78万元   E.346.55万元   标准答案:A   90.外方用于再投资增加注册资本的金额应退税额是()。   A.8.76万元     B.10.87万元   C.11.25万元    D.9.24万元   E.8.69万元   标准答案:E

[本文共有 5 页,当前是第 5 页] <<上一页 下一页>>

2页,当前第1页   第一页   前一页 下一页
责任编辑:税务师考试网 发表评论

我要评论