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三、计算题[共两题,每题由4小题(单选)组成,每小题2分]
(一) 某市从事生产、经营的个体工商户,税务机关对其进行查账征收管理。1999年自行申报取得产品销售收入640万元,购买国家发行的金融债券利息收入2.5万元;购买原材料支付价款50万元,材料全部验收入库;购进研究开发新产品、新技术的测试仪器一台,支付买价和安装费共计4.5万元(其中支付给个人的安装劳务费0.5万元,按照安装协议商定,支付给个人的安装劳务费应缴纳的个人所得税由该个体工商户代付),仪器已投入使用;本年应结转的产品销售成本450万元;发生管理费用150万元(其中含业务招待费和其家庭的生活费8万元,上缴的印花税0.4万元、房产税0.6万元);发生营业外支出30万元(其中含通过国家机关向教育部门捐款6万元,被工商行政管理机关罚款1万元);应缴纳的增值税 20万元、城市维护建设税 0.14万元、教育费附加 0.06万元;该个体户年均员工7人(其中含业主1人),全年计入各项成本、费用中的实发工资总额5976万元(业主每月工资为1500元),当地政府规定员工月计税工资标准为600元。 要求:根据所给资料,依据个人所得税的有关规定回答下列相关问题:(以元为单位,四舍五入保留整数) 个体工商户的生产、经营所得适用税率表 级次 应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 不超过5000元的部分 5 0 2 超过5000至10000元的部分 10 250 3 超过10000至30000元的部分 20 1250 4 超过30000元至50000元的部分 30 4250 5 超过50000元的部分 35 6750 71.计算个体工商户的应纳税所得额时,下列项目中可以据实扣除的是()。 A.缴纳的税金 B. 管理费用 C.营业外支出 D.购买的原材料 E.雇员的工资 标准答案:E 72.个体户支付给个人的安装劳务费应代付的个人所得税额是()。 A.800元 B.840元 C.1000元 D.952元 E.1053元 标准答案:D 73. 计算个人所得税应纳税所得额时,准许扣除的向教育部门捐赠的款额是()。 A.60000元 B.56414元 C.56700元 D.58814元 E.69914元 标准答案:B 74.1999年度该个体工商户应缴纳的个人所得税额是()。 A.39322元 B.39555元 C.50680元 D.54150元 E.42722元 标准答案:A:
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(二)
某综合性企业于1999年发生了如下应税经济行为: (l)接受甲公司委托,为其加工一批自用商品。双方签订加工合同一份,合同规定:加工原材料价值 70万元由甲公司提供,在加工过程中由该企业提供辅助材料价值10万元,另外企业收取加工费30万元。在加工合同中各项金额分开记载,合计金额120万。 (2)与乙签订运输合同一份,委托其进行货物国际联运,货物的总价值为1000万元。支付给中国境内某运输公司运输费80万元(合装卸费15万元);支付给境外某运输公司运输费50万元(含装卸费10万元)。 (3)与丙公司签订一项以物易物合同,以40万元的商品换取40万元的原材料,由企业负责运送货物,向丙收取运输多用3万元。 (4)与银行签订借款合同一份,以房产作抵押借款400万元,借款期限10个月,同时又填开借据两次,分别为100万元和300万元。由于客观情况企业资金周转困难,到期无力偿还借款,只得用房产(价值400万元)抵还借款,已按程序办完有关手续。 要求:根据所给资料,依据印花税法规的规定回答下列相关问题:(以元为单位,按四舍五入保留整数) 75.企业签订的加工合同应缴纳的印花税额是()。 A. 550元 B. 400元 C. 500元 D. 200元 E. 150元 标准答案:D 76.企业签订的运输合同应缴纳的印花税额是()。 A.325元 B.400元 C.525元 D.650元 E.5000元 标准答案:C 77.企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是()。 A. 120元 B. 135元 C. 249元 D. 240元 E.255元 标准答案:E 78.企业在签订借款合同及还款的全过程中共计应缴纳的印花税额是()。 A.200元 B.150元 C.2000元 D.2200元 E.2150元 标准答案:D:
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四、综合分析题[共两题,每题由6小题(单选或多选)组成,每小题2分。错选或多选均不得分;少选,但选择正确的,每个选项得0.5分]
(一) 某市化妆品厂为增值税一般纳税人,增值税税率17%,消费税税率30%,企业所得税税率33%。1998年度和1999年度的生产经营情况如下: 1998年度自行申报取得产品销售收入5500万元;应结转的产品销售成本3907万元;发生产品销售费用130万元;应缴纳增值税120万元、消费税830万元、城市维护建设税66.5万元、教育费附加 28.5万元;发生管理费用 480万元(其中含业务招待费用30万元,研究开发新产品、新技术的各项费用8万元);发生的财务费用55万元;营业外支出40万元(其中含通过当地减灾委员会向灾区捐款10万元);从联营企业分回税后利润50万元(联营企业所得税税率15%)。 1999年度自行申报取得产品销售收入8200万元;购进原材料取得增值税专用发票,支付价款3500万元,支付增值税595万元,支付购货的运杂费68万元,材料全部验收入库;购大卡车一辆本厂自用,支付货款8万元;本年应结转的产品销售成本4580万元;应缴纳增值税150万元、消费税1350万元、城市维护建设税105万元、教育费附加45万元;发生管理费用1230万元(其中含业务招待费用35万元,研究开发新产品、新技术的各项费用12万元,缴纳的印花税款1.8万元);发生财务费用一12万元;发生产品销售费用246万元;营业外支出65万元(其中含通过民政部门向贫困地区捐赠20万元);境外分支机构分回收益63万元,在境外已缴纳了30%的企业所得税;全年计入各项成本费用中的实发工资总额255万元,并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费(1999年企业平均在册职工350人,当地政府规定人均月计税工资标准550元)。 要求:根据所给资料,依据企业所得税法规的规定回答下列相关问题:(以万元为单位,如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位) 79.1998年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时,可以据实扣除的项目是()。 A.管理费用 B.财务费用 C.营业外支出 D.分口的联营利润 标准答案:B、D 80.1998年度该化妆品厂应缴纳入库的企业所得税税额是()。 A.0万元 B.9万元 C.2.75万元 D.7.2万元 E.6.12万元 标准答案:D 81.1999年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时,不得据实扣除的项目是()。 A.购货运杂费 B.产品销售费用 C.印花税 D.境外收益 E.管理费用 标准答案:A、E 82.1999年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的向贫困地区捐赠的金额是()。 A.20万元 B.19. 49万元 C.19.31万元 D.13.85万元 E.17.58万元 标准答案:B 83.1999年度化妆品厂境内生产经营所得应缴纳的企业所得税额是()。 A.206.02万元 B.207.81万元 C.206.08万元 D.214.17万元 E.214.14万元 标准答案:A 84.1999年度化妆品厂境内、外所得应缴纳入库的企业所得税税额是()。 A.207.63万元 B.216.06万元 C.210.51万元 D.208.78万元 E.208.72万元 标准答案:E:
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(二)
某合资经营企业1991年4月在我国深圳市注册登记,经营期限15年,主要生产出口产品,中方与外方的投资比例为5:5.该合资经营企业1991年至1999年的有关生产经营情况为: 1991年亏损60万元,1992年亏损8万元,1993年盈利30万元,1994年盈利40万元,1995年亏损20万元,1996年盈利40万元,1997年盈利20万元,1998年亏损230万元。 1999年全年产品销售收入6500万元(其中出口产品销售额为4680万元);应缴纳增值税15万元;应结转的产品销售成本4300万元;发生管理费用860万元(其中含交际应酬费28.5万元、支付给境外总机构的特许权使用费22万元);分别向银行和非金融机构各借款200万元用于生产经营,借款期限半年,支付利息共计16万元(其中支付给银行的利息费用5.2万元);发生产品销售费用328万元;取得营业外收入20万元;发生营业外支出57万元(其中用于我国境内的公益、救济性捐赠30万元,缴纳税收滞纳金7万元,因自然灾害原材料损失20万元);从内资联营企业分回税后利润60万元(联营企业的企业所得税税率为33%)。该合资经营企业的外方于2000年2月,将1999年应分得的税后利润的60%用于增加该企业注册资本,追加资本的经营期限8年。当地政府规定免征地方所得税。 要求:根据所给资料,依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定回答下列相关问题:(以万元为单位,如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位) 85.1996年度该合资经营企业应缴纳的所得税额是()。 A.12万元 B.6万元 C.3万元 D.1.5万元 E.0万元 标准答案:D 86.1999年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时,准许扣除的交际应酬费用是()。 A.28.5万元 B. 19.5万元 C. 22.8万元 D. 22.5万元 E.21万元 标准答案:D 87.1999年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时,可以据实扣除的项目是()。 A.财务帮用 B.公益、救济作捐赠 C.因自然灾害造成的原材料损失 D.特许权使用费 E.税收滞纳金 标准答案:B、C 88.1999年该合资经营企业应缴纳的企业所得税额是()。 A.95.9万元 B.143.85万元 C.71.93万元 D.115.44万元 E.76.96万元 标准答案:E 89.1999年外方应分得的税后利润是()。 A.356.02万元 B.328.54万元 C.407.58万元 D.421.78万元 E.346.55万元 标准答案:A 90.外方用于再投资增加注册资本的金额应退税额是()。 A.8.76万元 B.10.87万元 C.11.25万元 D.9.24万元 E.8.69万元 标准答案:E[本文共有 5 页,当前是第 5 页] <<上一页 下一页>>
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