为了帮助广大考生更好的备考2019年税务师考试，中国税务师考试网整理了2019年税务师考试《税法二》练习题3，供考生参考。

　　单选题

　　1、在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，其城镇土地使用税的纳税地点（ ）。

　　A、为纳税人机构所在地

　　B、为土地所在地

　　C、由各省、自治区、直辖市税务局确定

　　D、由纳税人自行选择

　　【答案】C

　　【解析】在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由各省、自治区、直辖市地方税务局确定纳税地点。

　　2、根据企业所得税相关规定，下列对采取银行按揭方式销售开发产品的，其收入实现的确认表述正确的是（ ）。

　　A、以收到首付款之日确认全部收入的实现

　　B、首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在购房人全部付清房款之日确认收入的实现

　　C、在银行全部款项办理转账手续之日确认收入的实现

　　D、首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现

　　【答案】D

　　【解析】采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现。

　　多选题

　　3、下列车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税的有（ ）。

　　A、警用车船

　　B、使用新能源的车辆

　　C、机场内部行驶的车辆

　　D、农村居民拥有并主要在农村地区使用的三轮汽车

　　E、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶

　　【答案】CE

　　【解析】选项A、B、D属于法定减免的情况。

　　4、下列房产免征房产税的有（）。

　　A、企业办的各类学校、医院自用的房产

　　B、军队出租的空余房产

　　C、个人拥有的营业性房产

　　D、饮水工程运营管理单位自用的办公用房产

　　E、施工期间在基建工地附近租用的房产

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C，对个人所有的非营业用房给予免税，对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按照规定征收房产税；选项E，应征收房产税。

　　5、下列各项中应征收契税的有（ ）。

　　A、以房抵债

　　B、翻建新房

　　C、企业分立中新设方承受原企业的房产

　　D、以获奖方式取得房屋产权

　　E、个人购买80平方米且唯一的家庭普通住房

　　【答案】ABDE

　　【解析】公司依照法律规定、合同约定分设为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，免征契税。

　　6、下列各项中属于国际避税方法的有（ ）。

　　A、选择有利的企业组织形式避税

　　B、个人住所和公司居所转移避税

　　C、利用转让定价避税

　　D、利用错配安排进行避税

　　E、利用国家政策避税

　　【答案】ABCD

　　【解析】国际避税的方法包括：（1）选择有利的企业组织形式避税；（2）个人住所和公司居所转移避税；（3）利用转让定价避税；（4）利用税收协定避税；（5）利用资本弱化避税；（6）利用信托转移财产避税；（7）利用避税港中介公司避税；（8）利用错配安排进行避税。

　　选项E不属于国际避税的方法。

　　7、下列关于固定资产折旧的企业所得税的表述中，正确的有（ ）。

　　A、税法另有规定除外，企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除

　　B、企业固定资产会计折旧年限短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应纳税调减

　　C、企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除

　　D、企业按税法规定实行加速折旧的，折旧额可全额在税前扣除

　　E、石油天然气开采企业在计提油气资产折旧时，有税会差异的，应按税法规定进行纳税调整

　　【答案】ACDE

　　【解析】选项B，企业固定资产会计折旧年限短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应纳税调增。