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  2014注册税务师考试《税收相关法律》模拟试及答案汇总

综合分析题（每题15分，共30分）

（一）2010年5月4日，某市国税稽查局在对某纺织厂2009年度缴纳增值税的情况进行检查时发现，该厂不仅少缴增值税4.02万元，还采用少申报的方法隐瞒了5.36万元增值税。

2010年5月11日，市国税稽查局向该纺织厂下达了补缴增值税5.36万元的《税务处理决定书》(限15日内缴纳)和将对其应缴未缴及少缴的税款分别处1倍罚款的《税务行政处罚事项告知书》，根据该纺织厂提出的听证要求，市国税局稽查局依法举行听证。案件经审理后，市国税局稽查局依法于6月15日下达了罚款9.38万元的《税务行政处罚决定书》(限15日内缴纳)。

2010年6月30日，该市纺织厂对处罚不服向市国税局依法申请行政复议。

市国税局复议决定，维持稽查局的处罚。该纺织厂对复议决定仍不服，向法院提起诉讼。法院依法进行审理。

1、根据《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》的规定，市国税局稽查局(    )。

A、举行听证应当由税务机关提出来；

B、送达《听证通知书》时，应当通知当事人听证的时间、地点、听证主持人的姓名及有关事项

C、指定的听证主持人可以是参与稽查案件的调查人员

D、应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后3日内举行听证

2、根据《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》的规定，若该纺织厂(    )，则市国税局稽查局不组织听证并不影响处罚决定的成立。

A、违法事实清楚

B、违法证据确凿

C、放弃听证权利

D、被正当取消听证权利

3、根据《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》的规定，听证过程中，若(    )严重违反听证秩序，致使听证无法进行的，听证主持人或者组织听证的税务机关有权终止听证。

A、该纺织厂的法定代表人

B、该纺织厂的代理人

C、本案调查人员

D、其他参与听证的人 

4、根据《行政诉讼法》及其司法解释的规定。在(    )的情况下，法院可以缺席判决。

A、原告纺织厂申请撤诉、法院裁定不准许撤诉，经法院合法传唤无正当理由拒不到庭

B、原告纺织厂法人终止，其权利义务的承受人放弃诉讼权利

C、被告市国税局稽查局因不可抗力不能参加诉讼

D、被告市国税局稽查局经法院两次合法传唤无正当理由拒不到庭

5、若市国税局在法定期限内不作复议决定，该纺织厂对处罚不服，以市国税局稽查局为被告起诉；同时，对市国税局不作为也不服，以市国税局为被告起诉。从被告确定的角度看，上述起诉的效果是(    )。

A、两个起诉均不成立

B、对稽查局的起诉成立，对市地税局的起诉不成立

C、对稽查局的起诉不成立，对市地税局的起诉成立

D、两个起诉均成立

（二）甲公司（一般纳税人）财务负责人张某，虚构本公司与其他企业进行商品交易并开具增值税专用发票用于本单位抵扣税款。同时，张某利用职务之便向其朋友王某（非甲公司员工）出售空白增值税专用发票，所得金额归自己所有。王某在A市向多家企业出售空白的增值税专用发票和填好金额的增值税专用发票涉税金额900万元，给国家造成经济损失500多万元。经群众举报，该市税务局派出2名执法人员组成专案组，对王某和张某的行为进行审查。核实情况后，认为二人的行为构成犯罪，税务机关依法将二人移送有关机构处理。检察院提起公诉，法院判处张某无期徒刑，并处罚金40万元；对王某判处有期徒刑10年，并处罚金20万元。

1、根据《刑法》的规定，下列关于张某和王某的行为说法正确的是（）。

A、张某为本公司虚开增值税专用发票，不够成虚开增值税专用发票罪；

B、张某出售空白的增值税专用发票和虚开的增值税专用发票的行为构成牵连犯；

C、张某向王某出售增值税专用发票的行为构成单位犯罪；

D、王某只构成非法出售增值税专用发票罪；

E、对王某按照非法出售增值税专用发票罪和虚开增值税专用发票罪并罚。

2、根据《刑法》的规定，下列关于假释，下列选项中说法正确的是（）。

A、张某实际执行10年以上的，才可以被假释；

B、王某至少要实际执行6年以后，才能被假释；

C、假释由中级以上人民法院裁定；

D、假释建议书由监狱提出。

3、在侦查阶段，王某申请取保候审，取保候审最长不得超过（）。

A、12个月

B、3个月

C、6个月

D、2个月

E、5个月

4、在审查起诉阶段，王某要求委托辩护人，下列关于辩护人的说法正确的是（）。

A、王某可以委托其近亲属担任辩护人；

B、王某可以委托外国律师担任辩护人；

C、王某只能委托律师作为自己的辩护人；

D、王某的辩护律师有权与王某会见或通信；

E、王某委托的辩护律师对承办的案件进行调查、查阅、摘抄、复制有关案件材料。

5、根据《刑事诉讼法》的规定，若犯罪嫌疑人张某犯罪后企图逃跑，则可以对其采取（）的强制措施。

A、留置盘问

B、拘留

C、拘役

D、收容

E、管制

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（一）1、答案：（B）听证程序一般以当事人申请为前提，选项A错误。听证应由行政机关制定非本案调查人员主持，选项C错误。要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后三日内向税务机关书面提出听证；税务机关应当在收到当事人听证要求后十五日内举行听证，选项D错误。

2、答案：（CD）

对应当进行听证的案件，税务机关不组织听证，行政处罚决定不能成立；当事人放弃听证权利或者被正当取消听证权利的除外。

3、答案：（AB）

听证过程中，当事人或者其代理人、本案调查人员、证人及其他参与听证的人员违反听证秩序，听证主持人应当警告制止；对不听制止的，可以责令其退出听证会场。当事人或者其代理人有前款规定严重行为致使听证无法进行的，听证主持人或者税务机关可以终止听证。

4、答案：（AD）

被告经两次合法传唤，无正当理由拒不到庭的，可以缺席判决。原告或者上诉人申请撤诉，人民法院裁定不予准许的，原告或者上诉人经合法传唤无正当理由拒不到庭，或者未经法庭许可而中途退庭的，人民法院可以缺席判决。选项B导致诉讼终结。选项CD导致诉讼中止。

5、答案：（D）

本题可以对最初作出具体行政行为的机关为被告，也可以以不作为的行政机关作被告。

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（二）1、答案：（E）本题考核增值税专用发票的犯罪。行为人只要实施虚开的行为，即构成虚开增值税专用发票罪；张某出售空白的增值税专用发票和虚开的增值税专用发票的行为不构成牵连关系，应并罚处理。张某向王某出售增值税专用发票的行为是个人行为；对王某应该按非法出售增值税专用发票和虚开的增值税专用发票并罚。

2、答案：（ACD）本题考核假释的相关规定。被判处有期徒刑的犯罪分子，必须执行原判刑期二分之一以上，起始时间从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日；被判处无期徒刑的犯罪分子，实际执行10年以上，才能假释。

3、答案：（A）本题考核取保候审的时间最长不得超过12个月。

4、答案：(ADE)本题考核辩护人的相关规定。犯罪嫌疑人、被告人除自己行使辩护权以外，还可以委托一至二人作为辩护人。下列的人可以被委托为辩护人：（一）律师；（二）人民团体或者犯罪嫌疑人、被告人所在单位推荐的人；（三）犯罪嫌疑人、被告人的监护人、亲友。正在被执行刑罚或者依法被剥夺、限制人身自由的人，不得担任辩护人。辩护律师自人民检察院对案件审查起诉之日起，可以查阅、摘抄、复制本案的诉讼文书、技术性鉴定材料，可以同在押的犯罪嫌疑人会见和通信。

5、答案：（B）本题考核《刑事诉讼法》中规定的拘留的适用条件。公安机关对于现行犯或者重大嫌疑分子，如果有下列情形之一的，可以先行拘留：（一）正在预备犯罪、实行犯罪或者在犯罪后即时被发党的；

　　（二）被害人或者在场亲眼看见的人指认他犯罪的；

　　（三）在身边或者住处发现有犯罪证据的；

　　（四）犯罪后企图自杀、逃跑或者在逃的；

　　（五）有毁灭、伪造证据或者串供可能的；

　　（六）不讲真实姓名、住址，身份不明的；

（七）有流窜作案、多次作案、结伙作案重大嫌疑的

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