第十二章 税务咨询与税务顾问　　
一、单项选择题
1.税收法律规定方面的咨询，不包括（ ）。
A.税收法律、法规、实施细则政策规定的咨询
B.税收行政规章政策规定的咨询
C.税收规范性文件政策规定的咨询
D.税收政策条款的理解及执行要点的咨询
2.注册税务师在提供税收政策运用咨询的服务时，下列做法不正确的是（ ）。
A.在咨询时机械地套用新法优于旧法原则
B.在实际咨询中针对咨询所涉及税种相应的税收政策作出答复
C.注册税务师在答复税收政策没有直接、明确规定的这类问题时，除如实说明税收政策没有明确外，可根据国家制定税收政策的原则和立法精神，作出分析，提出倾向性的意见或操作办法
D.注册税务师对咨询人提出的问题作出分析，准确把握所咨询的税种及具体问题，以便作出针对性的答复
3.注册税务师在对某工业企业进行税收筹划时，建议该企业采用分期收款、赊销或代销方式销售货物而不采用直接销售方式，是采用税收筹划方法中的（ ）。
A.抵免方法
B.减免税方法
C.扣除方法
D.延期纳税方法
4.下列选项中，不属于新建企业税收筹划内容的是（ ）。
A.企业会计方法的选择
B.企业营销方式的选择
C.企业组织形式的选择
D.企业经营地点、行业的选择
5.某企业向注册税务师咨询关于捐赠支出在企业所得税税前扣除的规定，注册税务师作出的下列解答中正确的是（ ）。
A.企业直接对受灾地区的捐赠，不超过年度利润总额12%的部分，准予在税前扣除
B.企业通过县级（含县级）以上人民政府对社会公共设施建设的捐赠，不超过应纳税所得额30%的部分，准予在税前扣除
C.企业通过公益性社会团体对公益事业的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在税前扣除
D.企业通过公益性社会团体对农村义务教育的捐赠，可以全额在税前扣除
一、单项选择题
1.
【答案】D
【解析】D选项属于税收政策运用方面的咨询。
2.
【答案】A
【解析】选项A：按照法律不溯及既往原则，税收政策一般没有溯及力，即新问题用新政策，老问题用老政策，在咨询时不能机械地套用新法优于旧法原则，应根据咨询问题所发生的时间，寻找适用的税收政策条款。
3.
【答案】D
【解析】在销售货物中采用分期收款、赊销或代销方式的纳税期要比直接销售的纳税期迟，采用这种方法属于税收筹划中的延期纳税方法。
4.
【答案】B
【解析】新建企业的税收筹划，其要点在于：（1）企业组织形式的选择；（2）经营地点、行业的选择；（3）企业会计方法的选择。
5.
【答案】C
【解析】企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在企业所得税税前扣除。公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级（含县级）以上人民政府及其部门，用于规定的公益事业的捐赠。