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21、甲某2011年3月以300万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，为节省运输费用，甲某将自有价值200万元的仓库与另一企业价值160万元的仓库互换，由该企业向甲某支付差价40万。甲某上述经济事项应缴纳契税(　　)万元。(适用税率为4%)

　　A.20

　　B.12

　　C.13.6

　　D.18.4

　　【正确答案】B

　　22、A公司于2012年12月31日将其全部资产和负债转让给B公司，净资产公允价值1000万元，合并后A公司解散。为进行该项企业合并，B公司向A公司股东发行了1000万股本公司普通股(每股面值1元)作为对价。假定2011年年末国家发行的最长期限的国债利息为7%。A公司2011年亏损100万元，则B公司2012年可以弥补A公司亏损的限额为(　　)万元-

　　A.100

　　B.70

　　C.30

　　D.0

　　【正确答案】B

　　23、2009年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2010年2月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳税所得额为(　　)元。

　　A.35000

　　B.47500

　　C.50000

　　D.57500

　　【正确答案】B

　　24、某公司为居民企业，2012年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为10万元，其中产品销售收人5000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2012年度应缴纳企业所得税为(　　)万元。

　　A.5.81

　　B.5.99

　　C.5.15

　　D.5.62

　　【正确答案】C

　　25、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是()。

　　A.用于政府机构的捐赠

　　B.通过非营利性的社会团体向福利性、非营利性的老年服务机构捐赠

　　C.通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠

　　D.通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠

　　【正确答案】B

　　26、下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是(　　)。

　　A.采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现

　　B.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日，确认收入的实现

　　C.企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现

　　D.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现

　　【正确答案】A

　　27、依据个人所得税的相关规定，下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是(　　)。

　　A.申请人资料齐全的，税务机关应在30日内开具税收证明

　　B.开具税收证明的税务机关必须是县级以上(不含县级)国家税务局或地方税务局

　　C.开具税收证明时，申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对申请人出具证明

　　D.申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关申请开具税收证明

　　【正确答案】D

　　28、根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是(　　)。

　　A.企业销售商品收入

　　B.企业提供中介代理收入

　　C.企业购买国债取得的利息收入

　　D.企业提供非专利技术收入

　　【正确答案】C

　　29、某居民企业2Ol2年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业2012年应缴纳企业所得税(　　)万元。

　　A.2475

　　B.2575

　　C.2630

　　D.2675

　　【正确答案】B

　　30、2012年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物15000平方米，甲企业使用其中的3/5，乙企业使用其中的2/5。除此之外，经有关部门批准，乙企业在2012年1月底新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额为4元/平方米，乙企业新征土地所处地段的年税额为2元/平方米。2012年度缴纳城镇土地使用税的情况是(　　)。

　　A.甲企业纳税19200元，乙企业纳税12800元

　　B.甲企业纳税19200元，乙企业纳税口800元

　　C.甲企业纳税36000元，乙企业纳税35000元

　　D.甲企业纳税36000元，乙企业纳税24000元

　　【正确答案】B