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三、计算题
(一)位于某市的房地产开发企业2012年建造商品房一幢,其成本、费用支出为:
(1)支付地价款350万元;
(2)土地征用费450万元;
(3)前期工程费380万元;
(4)基础设施费200万元;
(5)开发小区内的道路建设费用150万元;
(6)支付建筑人员的工资福利费200万元;
(7)开发间接费100万元;
(8)期间费用1200万元,其中利息支出520万元(其中有逾期利息14万元,罚息6万元,利息不能按房地产项目分摊)。
(9)该房地产开发企业将开发的商品房80%用于出售,签订合同取得收入6000万元,20%用于安置回迁户(假定均签订销售合同),按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税(当地规定房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣除,契税税率3%)。
要求:根据所给资料,回答下列问题:
71、企业缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税合计为( )万元。
A.333
B.333.75
C.320
D.416.25
【正确答案】D
72、企业计算土地增值税时准予扣除的开发成本为( )万元„
A.2860.4
B.2980
C.2390.5
D.1742.8
【正确答案】B
73、企业计算土地增值税时准予扣除项目合计为( )万元。
A.4470
B.4392.65
C.4755.15
D.4139.15
【正确答案】C
74、企业应纳的土地增值税为( )万元。
A.1736.5
B.1726.26
C.1354.26
D.860.18
【正确答案】D,
(二)公司2011年设立时注册资本1000万元,资本公积200万元。公司2012年新启用设置账簿20本,其中包括实收资本、资本公积账簿各1本,实收资本和资本公积的金额与设立时相比各减少100万、50万;
(1)2012年3月份签订以物易物交易合同一份,用自产产品换取房屋,合同注明的交易价值为
200万元;
(2)2012年5月份与财务公司签订抵押贷款合同一份,贷款金额是100万元,贷款期限是1年,贷款年利率是10%;办理抵押的房产价值500万元;
(3)2012年6月份受托加工制作一台专用机械,双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元,受托方提供价值100000元的原材料。
要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
75、企业2012年营业账簿应缴纳的印花税( )元。
A.80
B.100
C.90
D.70
【正确答案】C
76、企业2012年以物易物应缴纳的印花税( )元。
A.600
B.1200
C.2000
D.1600
【正确答案】D
77、企业2012年抵押贷款合同应缴纳的印花税( )元。
A.100
B.50
C.300
D.250
【正确答案】B
78、企业2012年加工承揽合同应缴纳的印花税( )元。
A.55
B.77
C.46.2
D.25
【正确答案】A
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